減免所得稅額的賬務處理怎么做?

減免所得稅額的賬務處理怎么做?

答：1、假設你企業所得稅200，減免80，實際繳納120元。

你分錄直接就：

借：所得稅費用 120

貸：應交稅費-應交企業所得稅 120 (那個80的減免不用做分錄)

繳納時候：

借：應交稅費-應交企業所得稅 120

貸：銀行存款 120

(1)去年的退回500，是計入以前年度損益調整，如果是直接退到賬戶：

借：銀行存款 500

貸：以前年度損益調整 500

借：以前年度損益調整 500

貸：利潤 分配-未分配利潤 500

(也有做法是 借 銀行存款 貸 應交應交稅費-應交企業所得稅 ，再借 應交應交稅費-應交企業所得稅 貸 以前年度損益調整
實際也不影響什么，就是用了應交企業所得稅過渡下。)

(2)如果稅務要求，不退，而是是抵減本期企業所得稅(這樣操作需要審批的，假設本期企業所得稅600)：

借：所得稅費用 600

貸：應交稅費-應交企業所得稅 600

相抵減的時候：

借：應交稅費-應交企業所得稅 600

貸：以前年度損益調整 500

銀行存款 100

借：以前年度損益調整 500

貸：利潤 分配-未分配利潤 500

【減免所得稅額賬務處理的相關問題】：

減免所得稅額怎么算?

答：自2014年1月1日至2016年12月31日，對年應納稅所得額低于10萬元(含10萬元)的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

依據：財稅〔2014〕34號財政部 國家稅務總局關于小型微利企業所得稅優惠政策有關問題的通知。

關于減免所得稅額的賬務處理怎么做的相關問題，通過上文小編的舉例內容，大家是否明白了呢?若對此還有相關不了解的地方，歡迎向會計學堂的答疑老師咨詢，更多相關資訊內容盡在會計學堂。