上年期末留底稅額今年年初如何進行賬務處理

上年期末留底稅額今年年初如何進行賬務處理

取得進項稅發票時已經做了進項稅,月底有留抵稅額,是不需要另外做賬務處理的

分錄:1.進項稅借:庫存商品   應交稅費-應交增值稅(進項稅額)貸:銀行存款/庫存現金/應付賬款

2.銷項稅借:銀行存款/庫存現金/應收賬款     貸:主營業務收入         應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

期末核算一般納稅人的應納增值稅稅額時,本期的進項稅額大于本期的銷項稅額,差額便是期末留抵稅額,這部分差額是可以放到下期繼續抵扣增值稅銷項稅額.

作用

如有期末留抵稅額,則本期不繳納增值稅.

①當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額時

當期應退稅額=當期期末留抵稅額

當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額

②當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額時

當期應退稅額=當期免抵退稅額

當期免抵稅額=0

增值稅期末留抵稅額如何進行會計處理

"已交稅金"和"轉出多交增值稅"是在有預交稅款的企業才使用的明細科目.

無論是輔導期一般納稅人增票預繳增值稅還是增值稅的納稅期限核定為1日、3日、5日、10日、15日的,預繳稅款時

借:應交稅金-應交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

1、月末本月應交稅金大于預繳稅金,余額部分

借:應交稅金-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交增值稅-未交增值稅

月末終了后10日內

借:應交增值稅-未交增值稅

貸:銀行存款

2、月末本月應交稅金小于預繳稅金,余額部分

借:應交增值稅-未交增值稅

貸:應交稅金-應交增值稅(轉出多交增值稅)

多交增值稅由以后月份實現的增值稅抵減.

3、如果當月既預交了增值稅,而且又進項稅額大于銷項稅額.預交的增值稅的金額部分

借:應交稅金-未交增值稅

貸:應交稅金-應交增值稅(轉出多交增值稅)

多交增值稅由以后月份實現的增值稅抵減.

進項稅額大于銷項稅額金額部分不需處理,余額為"留抵稅金"轉入下月"應交稅金-應交增值稅"借方繼續抵減銷項稅額.

假如說本月應交稅金-應交增殖稅(進項稅額)

9000

;本月應交稅金-應交增值稅-銷項稅額

8000

,不需要做帳務處理.

納稅人出口業務適用免抵退稅辦法的,可以在同一申報期內,既申報免抵退稅又申請辦理留抵退稅.

納稅人在同一申報期既申報免抵退稅又申請辦理留抵退稅的,或者在納稅人申請辦理留抵退稅時存在尚未經稅務機關核準的免抵退稅應退稅額的,應待稅務機關核準免抵退稅應退稅額后,按最近一期《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》期末留抵稅額,扣減稅務機關核準的免抵退稅應退稅額后的余額確定允許退還的增量留抵稅額.

上年期末留底稅額今年年初如何進行賬務處理,該項目不用任何賬務處理,就在進項稅的借方保留就可以了,這個大家一定要仔細認真對待,按照步驟操作,入賬的時候休息好借貸關系,需要根據企業的實際情況,而且我們要學會隨機應變,如果在實際操作中遇到其他的會計問題,歡迎咨詢我們的在線答疑老師!