廠家返利直接抵貨款,不開紅字發票賬務如何處理

廠家返利直接抵貨款,不開紅字發票賬務如何處理

1、與銷售量、銷售額無關的返利,如廣告促銷費、形象反利、硬件設施返利等,并附給廠家開具的普通發票,并按5%計算繳納營業稅

按收入入賬,分錄:

借:應付賬款

貸:主營業務收入

貸:應交稅費-應交營業稅

2、與銷售量、銷售額相關的返利,生產企業在隨貨物開具的增值稅發票中以負數列示

分錄如下:

借:庫存商品(發票列示的正數)

借:庫存商品-折扣(發票列示的負數)

借:應交稅費-應交增值稅(進項稅)

貸:應付賬款-生產企業(借方科目正負相抵數)

3、生產企業未在隨貨物開具的增值稅發票中以負數列示,而在銷貨清單中以負數列示,

分錄如下:

借:庫存商品(銷貨清單列示的正數)

借:庫存商品-折扣(銷貨清單列示的負數)

借:應交稅費-應交增值稅(進項稅)(發票列示的增值稅合計數)

貸:應付賬款-生產企業(借方科目正負相抵數)

4、經銷企業收取生產企業返利,并由生產企業單獨開具負數增值稅專用發票,

分錄如下:

借:庫存商品-折扣(負數)

借:應交稅費-應交增值稅(進項稅)(負數)

貸:應付賬款-生產企業(負數)

5、與銷售量、銷售額掛鉤的各種返利,并附給廠家開具的普通發票,作會計處理如下:

借:庫存商品-折扣(負數)

借:應交稅金-應交增值稅(進項稅)(負數)

貸:應付賬款-生產企業(負數)

6、每月轉銷"庫存商品-折扣"的核算

當月應轉銷"庫存商品-折扣"金額的計算:

當月應轉銷折扣金額=[(月初庫存折扣+當月增加折扣)/(月初庫存量+當月購進量)]×當月銷售量

借:產品銷售成本(負數)

貸:庫存商品-折扣(負數)

另:如果返利情況不多,并且返利時間與對應商品銷售時間跨度大,可不設置庫存商品一折扣科目核算,直接用計入銷售成本.分錄仍同上面,只是將:庫存商品一折扣 改成 主營業務成本 即可

如果返利沖抵貨款,沒有開發票,這部分返利應如何做賬

當銷售返利和銷售折讓行為發生后,由購貨方到當地稅務部門開具《進貨退出或索取折讓證明單》交銷售方,由銷售方根據折讓金額向購貨方開具紅字專用發票作為購貨方的記賬憑證,沖減其購貨支出以扣減其進項稅額;銷售方則將紅字專用發票的存根聯、記賬聯作為其記賬憑證,沖減銷售收入以扣減當期銷項稅額.可見,無論是否開具增值稅紅字專用發票,返利款都應沖減銷售收入.

支付銷售返利方收入按照扣減銷售返利后的凈額計入銷售收入;收到銷售返利方成本按照扣減銷售返利后凈額計入采購成本. 如果將返利額另開發票,對于直接沖抵貨款的形式來兌現的返利,在開具發票后發生的返還費用,或者需要在期后才能明確返利額,銷售方據購買方主管稅務機關出具的"進貨退出或索取折讓證明單"開出紅字發票沖銷收入,并相應沖減銷項稅額. 支付銷售返利方: 支付返利方憑進貨退出或索取折讓證明單,開具紅字折讓增值稅發票. 借:主營業務收入 應交稅金--應交增值稅(銷項稅額) 貸:銀行存款 收到銷售返利方: 收到返利方,持通過稅務局認證的紅字折讓增值稅發票,抵減進項稅額. 借:銀行存款 應交稅金--應交增值稅(進項稅額轉出)(紅字) 貸:其他業務收入(或庫存商品)

上文介紹了廠家返利直接抵貨款,不開紅字發票賬務如何處理,是需要沖減你們的成本,同時要做進項稅額轉出處理的.賬務處理常常涉及到方方面面,然后我們按照提示操作就可以了,本文到此結束了,如果你在實際操作中遇到什么會計問題,可以咨詢本網站的在線答疑老師解惑!