生產型出口企業(一般貿易),除了申報免抵退,需要提交什么資料

生產型出口企業(一般貿易),除了申報免抵退,需要提交什么資料

(一)出口發票;

(二)出口貨物報關單(出口退稅專用);

(三)出口收匯核銷單(出口退稅專用)或中遠期結匯證明;

(四)增值稅專用發票;

(五)稅務機關要求提供的其他憑證.

(六)企業委托出口,還須提供代理出口證明、代理出口協議副本及稅務機關要求的其他憑證.

生產企業自貨物報關出口之日起超過90天未收齊有關出口退(免)稅憑證的,主管國稅機關應當視同內銷貨物計算征稅.但對于出口收匯核銷單按以下規定執行:

生產企業辦理免、抵、退稅申報時,應提供出口收匯核銷單.但對尚未到期結匯的,也可不提供出口收匯核銷單,這種情況下,生產企業最遲須在貨物報關出口之日(以出口貨物報關單〈出口退稅專用〉上注明的出口日期為準)起180天內,將出口收匯核銷單(遠期收匯除外)提供給主管退稅部門.

但對有下列情形之一的,自發生之日起兩年內,出口企業申報出口貨物退(免)稅時,必須提供出口收匯核銷單:

(一)納稅信用等級評定為c級或d級;

(二)未在規定期限內辦理出口退(免)稅登記的;

(三)財務會計制度不健全,日常申報出口貨物退(免)稅時多次出現錯誤或不準確情況的;

(四)辦理出口退(免)稅登記不滿一年的;

出口企業自首次申報辦理出口退(免)稅之日起兩年內在申報出口貨物退(免)稅時,必須提供出口收匯核銷單.因改制、改組以及合并、分立等原因新設立并重新辦理出口退(免)稅登記的出口企業,如原出口企業不存在本條所列其他情形,經省級稅務機關批準,在申報退(免)稅時可不提供出口收匯核銷單,按規定采取事后審核.

(五)有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開增值稅專用發票等涉稅違法行為記錄的;

(六)有違反稅收法律、法規及出口退(免)稅管理規定其他行為的.

經退稅部門審核,對審核有誤和出口企業到期仍未提供出口收匯核銷單的,出口貨物已退(免)稅款一律追回;未辦理退(免)稅的,不再辦理退(免)稅.

生產企業出口退稅免抵退如何理解

生產企業在貨物出口并按會計制度的規定在財務上做銷售后,先向主管征稅機關的征稅部門或崗位(以下簡稱征稅部門)辦理增值稅納稅和免、抵稅申報,并向主管征稅機關的退稅部門或崗位(以下簡稱退稅部門)辦理退稅申報.退稅申報期為每月1~15日(逢節假日順延).2、一般貿易進口材料所交的增值稅和進口關稅記入財務賬的進項稅額,一并申報.3、生產企業"免、抵、退"稅計算

(一)生產企業出口貨物"免、抵、退稅額"應根據出口貨物離岸價、出口貨物退稅率計算.出口貨物離岸價(FOB)以出口發票上的離岸價為準(委托代理出口的,出口發票可以是委托方開具的或受托方開具的),若以其他價格條件成交的,應扣除按會計制度規定允許沖減出口銷售收入的運費、保險費、傭金等.若申報數與實際支付數有差額的,在下次申報退稅時調整(或年終清算時一并調整).若出口發票不能如實反映離岸價,企業應按實際離岸價申報"免、抵、退"稅,稅務機關有權按照《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》等有關規定予以核定.

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