應交增值稅的結轉分錄怎么處理？

應交增值稅的結轉分錄怎么處理？

1、結轉進項稅額

借:應交稅費-應交增值稅 (轉出未交增值稅)

貸.應交稅費- 應交增值稅(進項稅額)

2、結轉銷項稅額:

借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

貸:應交稅費-應交增值稅 (轉出未交增值稅)

3、結轉應繳納增值稅(即進、銷差額) :

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-未交增值稅

4、實際交納時

借:應交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

結轉進項稅額類的科目相關發生額:

借:應交稅費- -應交增值稅一轉出未交增值 稅

貸:應交稅費- -應交增值稅 (進項稅額、已交稅金、減免稅款、出口抵減內銷產品應納稅款)

結轉銷項稅額類的科目相關發生額:

借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額、出口退稅、進項稅額轉出、轉出多交增值稅)

貸:應交稅費- -應交增值稅一 轉出未交增值稅

月末結轉增值稅的會計分錄

1、月末,將銷項稅轉入未交稅金

借:應交稅金--應交增值稅--銷項稅額

貸:應交稅金--應交增值稅--未交增值稅

2、月末,將進項稅額轉入未交稅金

借:應交稅金--應交增值稅--未交增值稅

貸:應交稅金--應交增值稅--進項稅額

假如月末未交增值稅是貸方余額,則應交,假如為借方余額,則為留抵

3、當次月交納了應交稅金

借:應交稅金--應交增值稅--已交稅金

貸:銀行存款

4、次月將已交稅金轉銷未交增值稅

借:應交稅金--應交增值稅--未交增值稅

貸:應交稅金--應交增值稅--已交稅金

至此,本月應交增值稅各科目核算完成.假如沒有應交稅金,那么留抵稅額還保留在未交增值稅借方,留次月抵扣

一種年結:年結就是到年末結賬前按上述月結方法結轉一次余額就可以了

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