自有資金與庫(kù)存現(xiàn)金的區(qū)別是什么

2021-10-23 09:28 來(lái)源：網(wǎng)友分享

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自有資金與庫(kù)存現(xiàn)金的區(qū)別是什么

1、庫(kù)存現(xiàn)金和現(xiàn)金沒(méi)有區(qū)別,都是資產(chǎn)類科目,是總括反映現(xiàn)金收入、支出和結(jié)存情況的.

2、庫(kù)存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財(cái)會(huì)部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣.也相當(dāng)于一種現(xiàn)金.庫(kù)存現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn),企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度,正確進(jìn)行現(xiàn)金收支的核算,監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性.

自有資金與庫(kù)存現(xiàn)金的區(qū)別是什么

企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金的科目怎么處理?

一、本科目核算企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金.企業(yè)有內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用備用金的,可以單獨(dú)設(shè)置"備用金"科目.

二、企業(yè)增加庫(kù)存現(xiàn)金,借記本科目,貸記"銀行存款、其他應(yīng)付款"等科目;減少庫(kù)存現(xiàn)金做相反的會(huì)計(jì)分錄,將庫(kù)存現(xiàn)金反映在貸方.

三、企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置"現(xiàn)金日記賬",根據(jù)收付款憑證,按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記.每日終了,應(yīng)當(dāng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)額、現(xiàn)金支出合計(jì)額及結(jié)余額,將結(jié)余額與實(shí)際庫(kù)存額核對(duì),做到賬實(shí)相符.

四、本科目期末借方余額,反映企業(yè)持有的庫(kù)存現(xiàn)金.本科目余額一般不反映在貸方.

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