匯算清繳費用調(diào)整怎么做?

年末匯算清繳的時候,大多數(shù)企業(yè)都存在調(diào)賬或調(diào)表的問題.匯算清繳時的調(diào)表或調(diào)賬一般有兩種情況:

1、調(diào)表又調(diào)賬.

凡當(dāng)期不能扣除,以后年度按規(guī)定可分期攤銷或計提并允許稅前扣除的事項,即時間性差異.則通過調(diào)整企業(yè)所得稅年度納稅申報表調(diào)增應(yīng)納稅所得額,補繳漏繳的企業(yè)所得稅,并調(diào)賬轉(zhuǎn)回,在以后年度按規(guī)定稅前扣除.

2、調(diào)表不調(diào)賬.

凡當(dāng)期不能稅前扣除,以后各期均不得稅前扣除的事項,即永久性差異,則通過調(diào)整企業(yè)所得稅年度納稅申報表調(diào)增應(yīng)納稅所得額,無須調(diào)賬.

所以根據(jù)你說的管理費用調(diào)增的問題,那要看你是調(diào)整的是什么情況下的管理費用了,就想樓上做審計的那位說的,似情況不同而有不同的處理.不過大多數(shù)情況下,只要調(diào)整應(yīng)納稅所得額就可以了.

管理費按貸款總額的一定百分比計算,一次或分次付清.

調(diào)整管理費用后出現(xiàn)的情況:

1. 管理費用明細(xì)項目重新分類,其他項目調(diào)減;

2. 資本化金額不正確,應(yīng)當(dāng)費用后,計入管理費用;

3. 現(xiàn)金盤點出現(xiàn)白條抵庫,調(diào)增管理費用;

4. 發(fā)生壞賬或者盤虧事宜,調(diào)減相應(yīng)資產(chǎn)科目

分別根據(jù)上面的情況,增加管理費用,相應(yīng)減少對應(yīng)科目,如情況1,減少管理費用;如情況2,減少在建工程/無形資產(chǎn)/存貨等科目;如情況3,減少現(xiàn)金;如情況4,減少應(yīng)收賬款或者存貨.

企業(yè)所得稅匯算清繳需要調(diào)整的項目有哪些?

納稅調(diào)增的項目包括以下:

1.工資支出:是指計算應(yīng)納稅所得額時,超過允許扣除標(biāo)準(zhǔn)的工資支出.工資支出包括企業(yè)以各種形式支付給職工的基本工資、浮動工資、各類補貼、津貼、獎金等.

職工教育經(jīng)費:填寫超過《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)(計稅工資總額的1.5%)不得稅前扣除的部分.

2.工會經(jīng)費:填寫超過《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)(計稅工資總額的2%)不得稅前扣除的部分.

3.利息支出:根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定,納稅人在生產(chǎn)、經(jīng)營期間,向金融機構(gòu)(包括保險公司和非銀行金融機構(gòu))借款的利息支出,按照實際發(fā)生數(shù)扣除;向非金融機構(gòu)借款的利息支出,不高于按照金融機構(gòu)同類、同期貸款利率計算的數(shù)額以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予扣除.

4.業(yè)務(wù)招待費:根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》及《實施細(xì)則》規(guī)定,納稅人按規(guī)定支出的與生產(chǎn)、經(jīng)營的有關(guān)業(yè)務(wù)招待費,由納稅人提供記錄或單獨經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)準(zhǔn)予扣除.

5.廣告費:指納稅人每一納稅年度發(fā)生的廣告費超過銷售(營業(yè))收入2%的部分.自2001年1月1日起,制藥、食品(包括保健品、飲料)、日化、家電、通信、軟件開發(fā)、集成電路、房地產(chǎn)開發(fā)、體育文化和家具建材商城等行業(yè)的企業(yè),每一納稅年度可在銷售(營業(yè))收入8 %的比例內(nèi)據(jù)實扣除廣告支出,超過比例部分的廣告支出可無限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn).從事軟件開發(fā)、集成電路制造及其他業(yè)務(wù)的高新技術(shù)企業(yè),互聯(lián)網(wǎng)站,從事高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)投資的風(fēng)險投資企業(yè),自登記成立之日起5個納稅年度內(nèi),經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核,廣告支出可據(jù)實扣除.

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