合同違約金的增值稅專用發票可抵扣進項稅額嗎

合同違約金的增值稅專用發票可抵扣進項稅額嗎

凡是違反法律、行政法規而交付的罰款、罰金、滯納金是不允許扣除的,但按照經濟合同規定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費可以扣除.具體情況如下:

1、公司因沒有按規定申報納稅,被主管稅務機關處罰款,屬于行政性罰款,不可以稅前扣除.

2、因違反有關規章制度,被工商部門處以罰款,屬于行政性罰款,不可以稅前扣除.

3、向工商銀行貸款,逾期歸還款項,被銀行加收罰息,屬于經營性罰款,可以稅前扣除.

4、房地產公司因工程延期完工,導致未能按期交付商品房,根據購房合同的約定支付業主的違約金,是房地產公司與銷售房產相關的正常支出,可在稅前列支.

5、與別的企業簽訂購貨合同,因未按照合同要求支付貨款,進而給供應商支付"違約金",屬于經營性罰款,可以稅前扣除.

什么情況下發票不能抵扣進項稅額?

按照當前規定,只要不屬于下面情形,進項稅額都是可以抵扣的.

下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:

(一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產.其中涉及的固定資產、無形資產、不動產,僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產(不包括其他權益性無形資產)、不動產.

納稅人的交際應酬消費屬于個人消費.

(二)非正常損失的購進貨物,以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務.

(三)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、加工修理修配勞務和交通運輸服務.

(四)非正常損失的不動產,以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務.

(五)非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務.

納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產,均屬于不動產在建工程.

(六)購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務.

(七)財政部和國家稅務總局規定的其他情形.

本條第(四)項、第(五)項所稱貨物,是指構成不動產實體的材料和設備,包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛生、通風、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調、電梯、電氣、智能化樓宇設備及配套設施.

合同違約金的增值稅專用發票可抵扣進項稅額嗎?通過對相關政策的學習,相信大家已經知曉,合同違約金所取得的增值稅專用發票是可以用于企業的進項稅額抵扣的,不過在這里小編還要提醒大家:違反法律、行政法規而交付的違約金發票是不可以抵扣的哦.