總公司所得稅核算一般給分公司的比例是多少

首先,需要了解總機構(gòu)和具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的二級分支機構(gòu),應(yīng)該就地分攤繳納企業(yè)所得稅.但并不是所有的分支機構(gòu)都需要就地繳納,以下二級分支機構(gòu)不就地分攤繳納企業(yè)所得稅:

1、不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能,且在當(dāng)?shù)夭焕U納增值稅、營業(yè)稅的產(chǎn)品售后服務(wù)、內(nèi)部研發(fā)、倉儲等匯總納稅企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級分支機構(gòu),不就地分攤繳納企業(yè)所得稅.

2、上年度認定為小型微利企業(yè)的,其二級分支機構(gòu)不就地分攤繳納企業(yè)所得稅.

3、新設(shè)立的二級分支機構(gòu),設(shè)立當(dāng)年不就地分攤繳納企業(yè)所得稅.

4、當(dāng)年撤銷的二級分支機構(gòu),自辦理注銷稅務(wù)登記之日所屬企業(yè)所得稅預(yù)繳期間起,不就地分攤繳納企業(yè)所得稅.

5、匯總納稅企業(yè)在中國境外設(shè)立的不具有法人資格的二級分支機構(gòu),不就地分攤繳納企業(yè)所得稅.

其次,總分機構(gòu)所得稅不是根據(jù)各自的賬面利潤計算的,而是由總機構(gòu)統(tǒng)一計算后按照一定的比例分攤,然后再總分機構(gòu)的所在地根據(jù)分攤比例就地繳納.

總機構(gòu)應(yīng)按照上年度分支機構(gòu)的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個因素計算各分支機構(gòu)分攤所得稅款的比例;三級及以下分支機構(gòu),其營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額統(tǒng)一計入二級分支機構(gòu);三因素的權(quán)重依次為0.35、0.35、0.30.

分公司與總公司的企業(yè)所得稅如何匯算清繳?

總、分機構(gòu)企業(yè)所得稅實行按月或按季申報,就地預(yù)繳.總機構(gòu)應(yīng)將統(tǒng)一計算的企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納企業(yè)所得稅額,按核定的分配比例,計算總機構(gòu)和各分支機構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅額,由總機構(gòu)和分支機構(gòu)分別向所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報.各分支機構(gòu)不進行企業(yè)所得稅匯算清繳,統(tǒng)一由總機構(gòu)按照相關(guān)規(guī)定進行.總機構(gòu)根據(jù)匯總計算的企業(yè)年度全部應(yīng)納稅額,按規(guī)定的分攤比例,計算總機構(gòu)和各分支機構(gòu)的應(yīng)納企業(yè)所得稅額,扣除各自已預(yù)繳的稅款,分別由總機構(gòu)和分支機構(gòu)多退少補.

本文主要講述了總公司所得稅核算一般給分公司的比例是多少,具體的含義和會計處理都在上文,匯算清繳的主體仍然是總機構(gòu),分支機構(gòu)并不需要進行年度納稅調(diào)整,大家不要弄錯了,我們一定要關(guān)注企業(yè)的相關(guān)會計處理,相信您在遇到類似情況后會懂得如何有針對性的解決問題,