增值稅加計扣除賬務處理怎么做

增值稅加計扣除賬務處理怎么做

根據財政部、稅務總局和海關總署印發了《關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號規定,生產、生活性服務業納稅人取得資產或接受勞務時,應當按照《增值稅會計處理規定》的相關規定對增值稅相關業務進行會計處理;實際繳納增值稅時,按應納稅額借記"應交稅費-未交增值稅"等科目,按實際納稅金額貸記"銀行存款"科目,按加計抵減的金額貸記"其他收益"科目.

加計抵減與加計扣除的區別有什么?

1、基本概念不同

加計抵減是一種針對部分服務行業,抵減增值稅應納稅額的稅收優惠計算方法.加計扣除,則是在實際發生數額的基礎上,加成一定比例,進而計算應納稅額的一種計算方式.

2、計算方法不同

適用增值稅加計抵減政策,企業需按照一定的公式確定可加計抵減額.具體公式為:當期計提加計抵減額=當期可抵扣進項稅額×10%或15%;當期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額余額+當期計加計抵減額-當期調減加計抵減額.加計扣除政策的計算方式則與之不同.以研發費用加計扣除為例.研發費用加計扣除額=當期實際發生的研發費用×75%.需要注意的是:按照增值稅現行規定不得抵扣的進項稅額,不得計提加計抵減額.

3、適用條件不同

適用加計抵減政策的納稅人,應是提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務的納稅人,且提供上述四項服務所取得的銷售額,占全部銷售額的比重需超過50%.適用加計扣除政策,也需要滿足一定的條件.以研發費用加計扣除為例,屬于7大禁止類行業的企業,不得適用這一政策.不僅如此,企業還需按照會計核算的相關規定,準確、合規地歸集實際發生的研發費用.

增值稅加計扣除賬務處理怎么做?以上內容就是本期小編老師講解的相關資料,其實關于增值稅的加計扣除在賬務處理應該就是通過應交稅費以及其他收益類的科目記錄處理的.并且企業加計扣除的相關處理資料在上文都是介紹,如果你們還有其他的疑問歡迎你們來這里進行學習,還有專業的會計老師給你們解答.