多扣增值稅的會計分錄該如何做?

多扣增值稅的會計分錄該如何做?

一般來說 月末做如下分錄

1、月份終了,將當月應交未交增值稅額從"應交稅費-應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"科目.

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅),

貸:應交稅費-未交增值稅.

2、月份終了,將當月多交的增值稅額自"應交稅費-應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"科目.

借:應交稅費-未交增值稅,

貸:應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅).

應交稅費的主要賬務處理:

應交增值稅

1、企業采購物資等,按可抵扣的增值稅額,借記本科目(應交增值稅--進項稅額),按應計入采購成本的金額,借記"材料采購","在途物資"或"原材料",庫存商品"等科目.

按應付或實際支付的金額,貸記"應付賬款"、"應付票據"、"銀行存款"等科目.購入物資發生的退貨,做相反的會計分錄.由運輸單位造成的采購物資短缺,運輸單位予以全額賠償的.

應借記"銀行存款"等科目,貸方按這部分物資的價款由"待處理財產損益"轉出,按這部分物資的增值稅由"應交稅費---應繳增值稅(進項稅額轉出)"予以轉出.

2、銷售物資或提供應稅勞務,按營業收入和應收取的增值稅額, 借記"應收賬款"、"應收票據"、"銀行存款"等科目,按專用發票上注明的增值稅額.

貸記本科目(應交增值稅--銷項稅額),按實現的營業收入,貸記"主營業務收入"、"其他業務收入"科目.發生的銷售退回,做相反的會計分錄.

3、實行"免、抵、退"的企業,按應收的出口退稅額,借記"其他應收款"科目,貸記本科目(應交增值稅--出口退稅).

4、企業本月交納本月的增值稅,借記本科目(應交增值稅--已交稅金), 貸記"銀行存款"科目.

5、企業本月月底有未交增值稅,借記本科目(應交增值稅--轉出未交增值稅),貸記:應交稅費--未交增值稅.下月繳納時,借記應交稅費--未交增值稅 ,貸記銀行存款.

6、小規模納稅人以及購入材料不能取得增值稅專用發票的,發生的增值稅應計入材料采購成本,借記"材料采購"、"在途物資"等科目,貸記"銀行存款"等科目.

多交增值稅退稅怎么做會計分錄?

1、因為多交增值稅款的當月是做:

借:應繳稅金-應交增值稅-已交增值稅

貸:銀行存款

2、多交增值稅款的月末結轉時做:

借:應交稅金-未交增值稅-本期轉入數

貸:應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅-----(此時,未交增值稅科目下是借方余額,屬于溢繳稅款狀態,可以忽略,暫不處理).

3、次月收到稅務退回多交增值稅時做;

借:銀行存款 (藍字)

借:應繳稅金-應交增值稅-已交增值稅 (紅字)

4、收到稅務退回多交增值稅月末結轉

借:應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅;

貸:應交稅金-未交增值稅-本期轉入數-----(至此,未交增值稅科目 是平衡的).

以上整理的資料內容,就是我們針對"多扣增值稅的會計分錄該如何做?"這一問題的全部解答.無論是什么情況造成的多扣增值稅情況,都需要按照上述步驟進行操作.除此之外,小編還整理了多交增值稅退稅的會計分錄,希望對大家理解有所幫助.