小規模以前年度減免稅未轉出怎么處理?

小規模以前年度減免稅未轉出怎么處理?

做差錯更正,通過以前年度損益調整會計科目調整核算.

借:應交稅費-應交增值稅

貸:以前年度損益調整

關于小規模納稅人減免稅的賬務處理:

把減免的稅款計入營業外收入即可,小規模納稅人最常見就是增值稅減免,例如:

借:應收賬款

貸 主營業務收入

應交稅費-應交增值稅 -未交增值稅

借 應交稅費-應交增值稅-未交增值稅

貸 營業外收入

從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人,以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主,并兼營貨物批發或者零售的納稅人,年應征增值稅銷售額(以下簡稱應稅銷售額)在50萬元以下(含本數,下同)的;

"以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主"是指納稅人的年貨物生產或提供應稅勞務的銷售額占全年應稅銷售額的比重在50%以上.

減免稅款是否要結轉到未交增值稅?

應交增值稅減免稅款需要結轉到未交增值稅.

減免稅款先做處理:

借:應交稅費-應交增值稅(減免稅款)

貸:營業外收入

再做月末結轉:

借:應交稅費- 應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費- 未交增值稅

這樣未交增值稅就是扣除減免稅款以后的實際應交增值稅.

增值稅減免稅款不能結轉到未交增值稅;

一般在借方增加一個應交稅費-應交增值稅(增值稅減免稅款)就可以了.

以上整理的資料內容,就是我們針對"小規模以前年度減免稅未轉出怎么處理?"這一問題的全部解答.如果小規模納稅人以前年度減免稅未轉出的話,我們需要做差錯更正,通過以前年度損益調整科目核算.如果存有疑問,可參考上述信息.