江蘇部署二季度治污攻堅工作材料5月份入倉庫,6月份開的票,記賬記在哪個月份

材料5月份入倉庫,6月份開的票,記賬記在哪個月份

5月的發票按照開出發票做銷售收入,6月開出紅字發票按5月的憑證做紅字即可,6月開出藍字發票也按照正常的銷售收入做憑證,實際就是按照開出發票的實際金額和稅金做憑證,是紅字發票憑證也做紅字,藍字發票憑證也是藍字憑證.跟平時一樣做就是有個紅字憑證而已.

5月結轉銷售成本后,6月1紅1藍基本不要結轉成本了,除非所開的藍字發票差異比較大.

如果數量一致成本在5月已經結轉,6月份開的紅字發票和藍字發票的成本就不用結轉.比如銷售100個,5月已經結轉100個的成本,6月份-100和100數量正好是零,所以成本不用再結轉.如果6月數量有變動,按紅字和藍字相加后的實際數量的計算.

跨月發票作廢怎么處理

跨月發票由于已經抄報稅,則發票無法作廢,只能開具紅字發票沖銷.

一般納稅人取得專用發票后,發生以下情形,購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》:

1、發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件;

2、銷貨部分退回、發生銷售折讓.

跨月發票作廢后,沖銷收入憑證分錄如下:

借:應收賬款

貸:主營業務收入(用紅字)

企業發票作廢后,通過開具紅字發票做沖銷處理,則開具紅字發票部分無需繳稅.

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