漏錄增值專用發(fā)票,未抵扣賬務(wù)處理如何做?

根據(jù)相關(guān)規(guī)定:

對增值稅一般納稅人發(fā)生真實交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的;

經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、逐級上報,由國家稅務(wù)總局認(rèn)證、稽核比對后,對比對相符的增值稅扣稅憑證,允許納稅人繼續(xù)抵扣其進(jìn)項稅額.

增值稅一般納稅人由于除本公告第二條規(guī)定以外的其他原因造成增值稅扣稅憑證逾期的,仍應(yīng)按照增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)規(guī)定執(zhí)行.

如果逾期未認(rèn)證抵扣的原因?qū)儆诳陀^原因,可向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請抵扣進(jìn)項稅額.

如果公司是由于疏忽導(dǎo)致發(fā)票逾期未認(rèn)證,不屬于客觀原因,則此發(fā)票不得抵扣,只能由公司承擔(dān)此損失.

除去客觀原因,增值稅專用發(fā)票超過180天未認(rèn)證,只能作為普通發(fā)票入賬了,也就是稅金方面要記入存貨的成本.

超期未認(rèn)證會計分錄如下:

借:庫存商品

貸:銀行存款

增值稅專用發(fā)票怎么抵扣?會計分錄是怎樣的?

增值稅發(fā)票的抵扣聯(lián)是要單獨(dú)裝訂成冊留備查的,不需要在會計憑證后做附件,如有增值稅發(fā)票未認(rèn)證的則抵扣聯(lián)同發(fā)票一起做為原始會計憑證.由于實行憑發(fā)票購進(jìn)稅款扣稅,購貨方要向銷貨方支付增值稅,因此也是完稅憑證,起到銷貨方納稅義務(wù)和購貨方進(jìn)項稅額的合法證明的作用.

相關(guān)會計分錄:

1、收到進(jìn)項:借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)

2、開出增值稅發(fā)票:貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項稅)

銷項 - 進(jìn)項 = 本月應(yīng)該交稅金(銷項和進(jìn)項在"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"一個賬戶上,余額可能是正數(shù)或負(fù)數(shù).月末都要將余額轉(zhuǎn)入:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅,月末,應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 科目余額應(yīng)該是0)

3、如果,月末《應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅》科目余額是正數(shù)(余額在貸方)則:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

4、如果,月末《應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅》科目余額是負(fù)數(shù)做相反分錄,如果月末《應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅》余額在借方說明該余額要下月留抵;如果月末《應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅》余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額.

5、交稅后:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅-已交增值稅

貸:銀行存款

以上整理的資料內(nèi)容,就是我們針對"漏錄增值專用發(fā)票,未抵扣賬務(wù)處理如何做?"這一問題的全部解答.如果公司自身疏忽導(dǎo)致漏錄增值專用發(fā)票,導(dǎo)致逾期沒有認(rèn)證的話,那么這個損失只能公司自己承擔(dān).在此,小編提醒財務(wù)人員,在錄入增值稅發(fā)票時,一定不能疏忽大意.