預(yù)繳企業(yè)所得稅的利潤總額的出處是怎樣的

2021-07-25 06:47 來源：網(wǎng)友分享

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預(yù)繳企業(yè)所得稅的利潤總額的出處是怎樣的?看到這個問題,小編覺得大家想要了解學(xué)習(xí)的是預(yù)繳企業(yè)所得稅的稅金是如何計算的?以下是小編分享的應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅金的計算公式及相關(guān)注解,我們一起來看一下吧.

預(yù)繳企業(yè)所得稅的利潤總額的出處是怎樣的

應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅=實(shí)際利潤額×適用稅率-本年以前季度實(shí)際已預(yù)繳企業(yè)所得稅額.

企業(yè)所得稅實(shí)行按月提取,季度交納、全年清算匯繳的辦法;所謂預(yù)交,就是按照累計利潤總額乘以稅率減去以前已交稅金,就是需要預(yù)交的數(shù)額,這個數(shù)額不是最后的實(shí)際數(shù),通過清算匯繳的納稅調(diào)整,全年還要通算.

當(dāng)期所得稅費(fèi)用就是當(dāng)期應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得*所得稅稅率(25%),其中應(yīng)納稅所得=稅前會計利潤(即利潤總額)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額.當(dāng)期所得稅不是利潤表中的所得稅費(fèi)用,而是當(dāng)期確認(rèn)的應(yīng)交所得稅.

預(yù)繳企業(yè)所得稅的利潤總額的出處是怎樣的

所得稅的利潤總額是利潤表的利潤總額嗎

應(yīng)納稅所得額不一定是利潤表中的利潤總額.利潤表的利潤總額是計稅基數(shù),還要看看你們有沒有納稅調(diào)整項(xiàng)?例如,業(yè)務(wù)招待費(fèi),稅法規(guī)定,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰.再如,固定資產(chǎn)折舊年限稅法也有規(guī)定,超出規(guī)定的部分則不能扣除.工業(yè)企業(yè)的利潤總額,通過"利潤"帳戶進(jìn)行核算.銷售利潤及營業(yè)外收入,貸記該帳戶,應(yīng)交資源稅及營業(yè)外支出,借記該帳戶."利潤"帳戶的貸方發(fā)生額大于借方發(fā)生額的差額,即為利潤總額."利潤"帳戶的二級帳戶,可按"產(chǎn)品銷售利潤"、"其他銷售利潤"、"營業(yè)外收入"、"營業(yè)外支出"和"資源稅"等設(shè)置.

應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅=實(shí)際利潤額×適用稅率-本年以前季度實(shí)際已預(yù)繳企業(yè)所得稅額,這個是應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額的計算公式,大家從這個公式中看到預(yù)繳企業(yè)所得稅的利潤總額的出處是怎樣的這個問題的答案了嗎?如果沒有,請大家及時再次咨詢我們.