需要考慮的稅務風險因素有什么?

(一)發(fā)票稅務風險產生的外部因素

1、企業(yè)缺乏正確的稅務風險意識

企業(yè)往往重視經營活動產生的經濟利益,而在納稅問題上態(tài)度消極,從思想上沒有形成正確的納稅觀念,在納稅問題上缺乏正確的稅務風險意識,并沒有真正意識到稅務風險的嚴重性.

2、企業(yè)財務人員業(yè)務水平有限

企業(yè)財務人員應具備豐富的財稅專業(yè)經驗和較高的業(yè)務水平,同時及時學習和了解會計和稅法的最新政策,是企業(yè)進行正確稅務處理的基礎.

3、企業(yè)財務人員流動頻繁

財務人員流動頻繁,在小企業(yè)中尤為突出.財務人員流動越頻繁,財務工作存在的問題就會越多,稅務風險也會越大,一般來說后任財務人員不愿意費力查找前任財務人員的遺留問題.

財務人員頻繁流動將導致企業(yè)遺留問題越來越多,賬面上會出現許多,誰也說不清楚的會計事項給企業(yè)帶來非常大的稅務風險

4、企業(yè)不重視財務工作

許多企業(yè)管理者對財務部門的重視只掛在口頭上,實質上并沒有重視財務工作,認為企業(yè)的經濟效益還是要靠業(yè)務部門財務部門,只是一個服務單位而已.

很多企業(yè)管理者都有一個認識誤區(qū)及稅務處理,僅是財務上的事,簽合同,做業(yè)務不需要考慮稅務因素,當稅務上出現問題時,再由財務人員來處理.

5、企業(yè)對政策的誤讀

(二)發(fā)票稅務風險產生的外部因素

經濟形勢和產業(yè)政策,市場競爭和融資環(huán)境,適用的法律法規(guī)和監(jiān)管要求,稅收法規(guī)或地方性法規(guī)的完整性和適用性,上級或股東的越權或違規(guī)行為,行業(yè)慣例,災害性因素等.

(三)從進稅三期系統(tǒng)看發(fā)票稅務風險管理的重要性

稅務信息化即中國稅收征管信息系統(tǒng)簡稱"金稅三期"工程,是中國稅收信息化建設進入新階段的標志,金稅三期工程建立了覆蓋所有稅種、所有工作環(huán)節(jié),并與有關部門聯網的稅收信息化的"天羅地網",全面加強了稅收管理,帶動了我國整個稅收工作的現代化建設.

金稅三期系統(tǒng)充分發(fā)揮數據優(yōu)勢,借鑒電商平臺的標簽化技術,用數據勾勒出納稅人的360度立體畫像,全面反映納稅人的經營情況,誠信記錄,涉稅風險,稅收貢獻,納稅習慣等信息,為稅務部門開展差別化納稅服務、精細化稅源管理和針對性風險管控提供的數據支撐.

如何防范稅務風險?

企業(yè)稅務風險的防范措施:

1、完善企業(yè)內控制度.

為避免稅務風險,企業(yè)財務工作者須把握財務會計與稅法規(guī)定之間的差異,盡量做到正確納稅,這一客觀要求具體表現為企業(yè)內部控制制度的完善,即企業(yè)應致力于管理水平的提高和風險意識的增強,在嚴格把握傳統(tǒng)財務內控手段的前提下,對現代化知識技術充分利用,建立一套操作性強、便于控制的內部財務報告組織信息系統(tǒng).

2、加強信息管理建設.

企業(yè)應建立稅務風險管理的信息與溝通制度,明確稅務相關信息的收集、處理和傳遞程序,建立和完善稅法的收集和更新系統(tǒng),及時匯編企業(yè)適用的稅法并定期更新.企業(yè)可以利用計算機系統(tǒng)和網絡技術建立內、外部的信息管理系統(tǒng),確保企業(yè)內、外部信息通暢,將信息技術應用于稅務風險管理的各項工作,建立涵蓋風險管理基本流程和內部控制系統(tǒng)各環(huán)節(jié)的風險管理信息系統(tǒng).

3、優(yōu)化外部環(huán)境.

一是強化納稅服務,營造和諧征納氛圍,堅持以人為本,牢固樹立納稅服務意識,保障納稅人的合法權益,進一步完 善納稅人與稅務機關發(fā)生爭議的稅務行政復議制度.二是認真開展稅法宣傳,提高納稅人的稅法遵從度,稅收宣傳的目的是讓人們知法、懂法、守法,而只有在知法、懂法的前提下才能談到守法.三是做好行政協調工作,逐步建立起以"政府領導、稅務主管、部門配合、司法保障、社會參與"為主要內容的社會綜合治稅體系.

4、營造良好的稅企關系.

國家稅收具有財政收入職能和經濟調控職能,我國制定不同類型的且具有相當大彈性空間的稅收政策、而且由于全國各地具體的稅收征管方式不同,稅務執(zhí)法機關擁有較大的自由裁量權,企業(yè)進行稅務籌劃的合法性還需要稅務行政執(zhí)法部門的確認.這種情況下,企業(yè)需要注重對稅務機關工作程序的了解,隨時關注當地稅務機關稅收征管的特點和具體方法,經常與稅務機關保持友好聯系,加強聯系和溝通,爭取在稅法的理解上與稅務機關取得一致,特別在某些模糊和新生事物上的處理得到稅務機關的認可,從而避免稅務風險.在進行稅務籌劃時,一定要針對具體的問題具體分析,針對企業(yè)的風險情況制定切合實際的風險防范措施,為稅務籌劃的成功實施做到未雨綢繆.

5、管理人員應提高稅務風險意識.

作為企業(yè)管理層,應該高度重視納稅風險的管理,不但要體現在制度上,更要體現在領導者管理意識中.由于稅務籌劃具有特殊目的,其風險是客觀存在的,面對風險企業(yè)領導者應時刻保持警惕,針對風險產生的原因,采取積極有效的措施,預防和減少風險的發(fā)生.

6、加強對政策的學習,準確把握稅收政策.

成功的稅務籌劃應充分考慮企業(yè)所處外部環(huán)境條件的變遷、未來經濟環(huán)境的發(fā)展趨勢、國家政策的變動、稅法與稅率的可能變動趨勢、國家規(guī)定非稅收因素對企業(yè)經營活動的影響,綜合衡量稅務籌劃方案,處理好局部利益與整體利益、短期利益與長遠利益的關系,為企業(yè)增加效益.我國稅收政策變化較快,許多稅收優(yōu)惠政策具有一定的時效性和區(qū)域性,這就要求企業(yè)在準確把握現行稅收政策精神的同時關注稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)經營效益的影響.通過稅收政策的學習,密切關注稅收法律政策變動,審時度勢,正確利用國家稅收政策,降低不必要的納稅成本.

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