稅收政策涉及哪些內(nèi)容?

稅收政策是政府為了實現(xiàn)一定時期的社會或經(jīng)濟目標,通過一定的稅收政策手段,調(diào)參市場經(jīng)濟主體的物質(zhì)利益、給以強制性刺激,從而在一定程度上干預(yù)市場機制運行的一種經(jīng)濟活動及其準則.稅收政策的實施過程是由政策決策主體、政策目標、政策手段、目標和手段之間的內(nèi)在聯(lián)系、政策效果評價和信息反饋等內(nèi)容組成的一個完整的調(diào)控系統(tǒng).

涉及到的稅收政策內(nèi)容,可以查看有關(guān)政策通知內(nèi)容:

《關(guān)于進一步支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》

《關(guān)于進一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》

《中華人民共和國車輛購置稅法》

《財政部稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行的車輛購置稅優(yōu)惠政策的公告》

《財政部稅務(wù)總局關(guān)于車輛購置稅有歸案具體政策的公告》

《國家稅務(wù)總局關(guān)于車輛購置稅征收管理有關(guān)事項的公告》

《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于租入固定資產(chǎn)進項稅額抵扣等增值稅政策的通知》

《國家稅務(wù)總局關(guān)于高檔化妝品消費稅征收管理事項的公告》

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于員工制家政服務(wù)營業(yè)稅政策的通知》

《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告》

《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《資源稅征收管理規(guī)程》的公告》

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于免征國家重大水利工程建設(shè)基金的城市維護建設(shè)稅和教育費附加的通知》

《自有住房房產(chǎn)稅和營業(yè)稅政策的通知》

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于高校學生公寓房產(chǎn)稅 印花稅政策的通知》

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)供熱企業(yè)增值稅 房產(chǎn)稅 城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》

稅收優(yōu)惠政策指南包括哪些內(nèi)容?

一、企業(yè)初創(chuàng)期稅收優(yōu)惠

企業(yè)初創(chuàng)期,除了普惠式的稅收優(yōu)惠,重點行業(yè)的小微企業(yè)購置固定資產(chǎn),特殊群體創(chuàng)業(yè)或者吸納特殊群體就業(yè)(高校畢業(yè)生、失業(yè)人員、退役士兵、軍轉(zhuǎn)干部、隨軍家屬、殘疾人、回國服務(wù)的在外留學人員、長期來華定居專家等)還能享受特殊的稅收優(yōu)惠.同時,國家還對扶持企業(yè)成長的科技企業(yè)孵化器、國家大學科技園等創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)平臺、創(chuàng)投企業(yè)、金融機構(gòu)、企業(yè)和個人等給予稅收優(yōu)惠,幫助企業(yè)聚集資金.具體包括:

(一)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠

1.個人增值稅起征點政策;

2.企業(yè)或非企業(yè)性單位銷售額未超限免征增值稅;

3.增值稅小規(guī)模納稅人銷售額未超限免征增值稅;

4.小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅;

5.重點行業(yè)小型微利企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊;

6.企業(yè)免征政府性基金;

(二)重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠

7.重點群體創(chuàng)業(yè)稅收扣減;

8.吸納重點群體就業(yè)稅收扣減;

9.退役士兵創(chuàng)業(yè)稅收扣減;

10.吸納退役士兵就業(yè)企業(yè)稅收扣減;

11.隨軍家屬創(chuàng)業(yè)免征增值稅;

12.隨軍家屬創(chuàng)業(yè)免征個人所得稅;

13.安置隨軍家屬就業(yè)的企業(yè)免征增值稅;

14.軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部創(chuàng)業(yè)免征增值稅;

15.自主擇業(yè)的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部免征個人所得稅;

16.安置軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)的企業(yè)免征增值稅;

17.殘疾人創(chuàng)業(yè)免征增值稅;

18.安置殘疾人就業(yè)的單位和個體戶增值稅即征即退;

19.特殊教育學校舉辦的企業(yè)安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退;

20.殘疾人就業(yè)減征個人所得稅;

21.安置殘疾人就業(yè)的企業(yè)殘疾人工資加計扣除;

22.安置殘疾人就業(yè)的單位減免城鎮(zhèn)土地使用稅;

23.長期來華定居專家進口自用小汽車免征車輛購置稅;

24.回國服務(wù)的在外留學人員購買自用國產(chǎn)小汽車免征車輛購置稅;

(三)創(chuàng)業(yè)就業(yè)平臺稅收優(yōu)惠

25.科技企業(yè)孵化器(含眾創(chuàng)空間)免征增值稅;

26.符合非營利組織條件的孵化器的收入免征企業(yè)所得稅;

27.科技企業(yè)孵化器免征房產(chǎn)稅;

28.科技企業(yè)孵化器免征城鎮(zhèn)土地使用稅;

29.國家大學科技園免征增值稅;

30.符合非營利組織條件的大學科技園的收入免征企業(yè)所得稅;

31.國家大學科技園免征房產(chǎn)稅;

32.國家大學科技園免征城鎮(zhèn)土地使用稅;

(四)對提供資金、非貨幣性資產(chǎn)投資助力的創(chuàng)投企業(yè)、金融機構(gòu)等給予稅收優(yōu)惠

33.創(chuàng)投企業(yè)投資未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)按比例抵扣應(yīng)納稅所得額;

34.有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人投資未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)按比例抵扣應(yīng)納稅所得額;

35.公司制創(chuàng)投企業(yè)投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按比例抵扣應(yīng)納稅所得額;

36.有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按比例抵扣應(yīng)納稅所得額;

37.有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人合伙人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按比例抵扣應(yīng)納稅所得額;

38.天使投資人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按比例抵扣應(yīng)納稅所得額;

39.以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得分期繳納企業(yè)所得稅;

40.以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得分期繳納個人所得稅;

41.金融企業(yè)發(fā)放涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款按比例計提的貸款扣失準備金企業(yè)所得稅稅前扣除;

42.金融機構(gòu)與小型微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅;

二、企業(yè)成長期稅收優(yōu)惠

為營造良好的科技創(chuàng)新稅收環(huán)境,促進企業(yè)快速健康成長,國家出臺了一系列稅收優(yōu)惠政策幫助企業(yè)不斷增強轉(zhuǎn)型升級的動力.對研發(fā)費用實施所得稅加計扣除政策.對企業(yè)固定資產(chǎn)實行加速折舊,尤其是生物藥品制造業(yè)、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等6個行業(yè)、4個領(lǐng)域重點行業(yè)的企業(yè)用于研發(fā)活動的儀器設(shè)備不超過100萬元的,可以一次性稅前扣除.企業(yè)購買用于科學研究、科技開發(fā)和教學的設(shè)備享受進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅免稅和國內(nèi)增值稅退稅等稅收優(yōu)惠.幫助企業(yè)和科研機構(gòu)留住創(chuàng)新人才,鼓勵創(chuàng)新人才為企業(yè)提供充分的智力保障和支持.具體包括:

(一)研發(fā)費用加計扣除政策

43.研發(fā)費用加計扣除;

44.提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例;

(二)固定資產(chǎn)加速折舊政策

45.固定資產(chǎn)加速折舊或一次性扣除;

46.重點行業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊;

(三)購買符合條件設(shè)備稅收優(yōu)惠

47.重大技術(shù)裝備進口免征增值稅;

48.內(nèi)資研發(fā)機構(gòu)和外資研發(fā)中心采購國產(chǎn)設(shè)備增值稅退稅;

49.科學研究機構(gòu)、技術(shù)開發(fā)機構(gòu)、學校等單位進口符合條件的商品享受免征進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅;

(四)科技成果轉(zhuǎn)化稅收優(yōu)惠

50.技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅;

51.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅;

(五)科研機構(gòu)創(chuàng)新人才稅收優(yōu)惠

52.科研機構(gòu)、高等學校股權(quán)獎勵延期繳納個人所得稅;

53.高新技術(shù)企業(yè)技術(shù)人員股權(quán)獎勵分期繳納個人所得稅;

54.中小高新技術(shù)企業(yè)個人股東分期繳納個人所得稅;

55.獲得非上市公司股票期權(quán)、股權(quán)期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎勵遞延繳納個人所得稅;

56.獲得上市公司股票期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎勵適當延長納稅期限;

57.企業(yè)以及個人以技術(shù)成果投資入股遞延繳納個人所得稅;

58.由國家級、省部級以及國際組織對科技人員頒發(fā)的科技獎金免征個人所得稅.

三、企業(yè)成熟期稅收優(yōu)惠政策

發(fā)展壯大有成長性的企業(yè),同樣具有稅收政策優(yōu)勢,國家充分補給"營養(yǎng)",助力企業(yè)枝繁葉茂、獨木成林.目前稅收優(yōu)惠政策覆蓋科技創(chuàng)新活動的各個環(huán)節(jié)領(lǐng)域,幫助搶占科技制高點的創(chuàng)新型企業(yè)加快追趕的步伐.對高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅,并不斷擴大高新技術(shù)企業(yè)認定范圍.對處于服務(wù)外包示范城市和國家服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點城市地區(qū)的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅.對軟件和集成電路企業(yè),可以享受"兩免三減半"等企業(yè)所得稅優(yōu)惠,尤其是國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點企業(yè),可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅.對自行開發(fā)生產(chǎn)的計算機軟件產(chǎn)品、集成電路重大項目企業(yè)還給予增值稅期末留抵稅額退稅的優(yōu)惠.具體包括:

(一)高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

59.高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅;

60.高新技術(shù)企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除;

61.技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)享受低稅率企業(yè)所得稅;

62.技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除;

(二)軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠

63.軟件產(chǎn)業(yè)增值稅超稅負即征即退;

64.新辦軟件企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅;

65.國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件企業(yè)減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅;

66.軟件企業(yè)取得即征即退增值稅款用于軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴大再生產(chǎn)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠;

67.軟件企業(yè)職工培訓費用應(yīng)納稅所得額扣除;

68.企業(yè)外購的軟件縮短折舊或攤銷年限;

(三)動漫企業(yè)稅收優(yōu)惠

69.動漫企業(yè)增值稅超稅負即征即退;

(四)集成電路企業(yè)稅收優(yōu)惠

70.集成電路重大項目增值稅留抵稅額退稅;

71.集成電路線寬小于0.8微米(含)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅;

72.線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅;

73.投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅;

74.線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅;

75.投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅;

76.新辦集成電路設(shè)計企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅;

77.國家規(guī)劃布局內(nèi)的集成電路設(shè)計企業(yè)減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅;

78.集成電路設(shè)計企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時扣除職工培訓費用;

79.集成電路生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備縮短折舊年限;

80.集成電路封裝、測試企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅;

81.集成電路關(guān)鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)、集成電路專用設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅;

82.集成電路企業(yè)退還的增值稅期末留抵稅額在城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加的計稅依據(jù)中扣除;

(五)研制大型客機、大型客機發(fā)動機項目和生產(chǎn)銷售新支線飛機企業(yè)

83.研制大型客機、大型客機發(fā)動機項目和生產(chǎn)銷售新支線飛機增值稅期末留抵退稅.

以上整理的資料內(nèi)容,就是我們針對"稅收政策涉及哪些內(nèi)容?"這一問題的全部解答.其實我們所說的稅收政策涉及到的內(nèi)容還是比較多的,小編沒有一一列舉,大家可以參考上述有關(guān)政策通知.在此,小編還簡單列舉了一下稅收優(yōu)惠政策內(nèi)容.