紅沖發(fā)票怎么做賬?

沖紅發(fā)票就是表示以前期間開具的發(fā)票有誤(當(dāng)期有誤發(fā)票直接作廢即可),需要取消或者更正,因此在賬務(wù)上同樣需要將已經(jīng)記錄的賬務(wù)進(jìn)行取消或者更正.接下來我們通過舉例來進(jìn)行說明.

例如以前期間已開具發(fā)票100萬元,稅率13%,已經(jīng)進(jìn)行了以下賬務(wù)處理:

借:應(yīng)收賬款 113萬

貸:主營業(yè)務(wù)收入 100萬

應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅 13萬

同時結(jié)轉(zhuǎn)的成本假設(shè)為90萬元,已經(jīng)進(jìn)行了以下賬務(wù)處理:

借:主營業(yè)務(wù)成本 90萬

貸:庫存商品 90萬

本期發(fā)現(xiàn)上述發(fā)票有誤,需要作廢,已經(jīng)開具了紅字發(fā)票,那么需要將賬務(wù)記錄紅字沖回,做以下賬務(wù)處理:

借:應(yīng)收賬款 -113萬

貸:主營業(yè)務(wù)收入 -100萬

應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅 -13萬

同時,千萬不要忘記將成本結(jié)轉(zhuǎn)的賬務(wù)記錄也要同步紅字沖回,做以下賬務(wù)處理:

借:主營業(yè)務(wù)成本 -90萬

貸:庫存商品 -90萬

如果公司按正確的業(yè)務(wù)重新開具了發(fā)票,根據(jù)新發(fā)票內(nèi)容與金額重新做上述第2步分錄,按照應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的成本做上述第3步的會計分錄就可以了.

發(fā)票紅沖和作廢有什么區(qū)別?

1.發(fā)票作廢適用于銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止的情形,當(dāng)企業(yè)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián),且時間未超過銷售方開票當(dāng)月的,銷售方未抄稅且未記賬,購買方未認(rèn)證:或認(rèn)證結(jié)果為"納稅人識別號認(rèn)證不符""增值稅專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符" 的,可以進(jìn)行發(fā)票作廢,重新開具.

2.紅沖適用于不符合發(fā)票作廢條件的,或發(fā)生銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的情形.

如使用在線系統(tǒng)開具的發(fā)票,發(fā)生錯誤開具、發(fā)票損毀或打印不成功等情形時,需要對已開具的發(fā)票(包括填用票、開具的紅字發(fā)票、補(bǔ)錄票的紅沖票)進(jìn)行作廢操作,必須在本月作廢.本系統(tǒng)只允許對本月開具的尚未記帳的發(fā)票做出作廢處理.通過"發(fā)票開具"-"發(fā)票作廢"進(jìn)行發(fā)票作廢操作.

如需對已開具的在線發(fā)票(包括填用票、開具的紅字發(fā)票、補(bǔ)錄票的紅沖票)作廢的,可通過菜單中"發(fā)票開具"-"紅字發(fā)票開具"進(jìn)行沖紅操作.

以上就是小編對"紅沖發(fā)票怎么做賬"等相關(guān)問題的解答,需要注意的是發(fā)票紅沖和作廢都是開票失誤的處理方式,但有所區(qū)別.本文介紹了發(fā)票紅沖與作廢的概念,并且通過舉例的方式詳細(xì)為大家解釋了發(fā)票紅沖的做賬方法,相信大家已經(jīng)很清楚了.