出口退稅紅字沖減怎么做賬?

出口退稅紅字沖減怎么做賬?

在出口貨物退稅時,如果需要對已經申報的數據進行紅字沖減處理,也就是在系統中錄入負數,將錯誤數據進行更正.

借:主營業務收入-免抵退稅銷售收入

貸:主營業務收入-出口免稅收入

紅字沖減具體操作步驟:

1、點擊向導,選擇"第一步、免抵退稅數據采集","生成出口貨物沖減明細",在索引窗口選擇想要重建的記錄;

2、點擊"沖減出口"紅色按鈕,在彈出的對話框中選擇沖減所屬期,并將"單證收齊后沖減"前面的√去掉.

需要注意的是,做紅字沖減的數據,不能在沖減當期作單證收齊處理,否則在數據一致性檢查的時候,系統不允許通過. 并且在進行沖減的時候一定要注意,必須在單證收齊的月份進行紅字沖減,必須在當期出口銷售額大于沖減銷售額的月份進行沖減,否則在生成明細申報數據的時候,系統也會提示數據一致性檢查出錯.

出口退稅抵減應納稅額怎么做?

應交稅費-應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額),可以通過這個會計科目核算專門反映企業免抵退稅額中未參與實際退稅的部分.這部分在計算企業稅負時可視同企業繳稅參與稅負計算.

免抵稅額指的是出口應退的增值稅抵頂內銷應繳納的增值稅.比如出口貨物應退稅10萬,內銷應繳納5萬,那么5萬就是免抵稅額.這部分不退稅,也不用繳納稅,出口抵減內銷應納稅額是3級科目,只有產生免抵稅額是體現在應交稅費-應交增值稅的借方.

因企業給予外方折扣,少收回外匯,若能在規定期限內取得外匯局的出口收匯核銷單(出口退稅專用),可根據《財政部、國家稅務總局關于進一步推進出口貨物實行免抵退稅辦法的通知》(財稅[2002]7號)規定,辦理退稅.

若企業不能取得外匯局的出口收匯核銷單(出口退稅專用),根據《國家稅務總局關于出口貨物退(免)稅若干問題的通知》(國稅發[2006]102號)第一條第三款的規定,出口企業雖已申報退(免)稅但未在規定期限內向稅務機關補齊有關憑證的貨物;視同內銷貨物計提銷項稅額或征收增值稅.

以上就是小編對"出口退稅紅字沖減怎么做賬"等相關問題的解答,很多的出口商品在繳納相應的稅額之后,因為有稅收優惠政策,有時候是全額退稅,也有按一定比例退稅的.當發生數據填寫錯誤或者是因為折扣導致的數據差異,需要用到紅字沖減來做調整.