年末計(jì)提企業(yè)所得稅的依據(jù)是什么

2021-07-09 07:00 來源：網(wǎng)友分享

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年末計(jì)提企業(yè)所得稅的依據(jù)是什么?正常情況來說,在期末針對(duì)公司的企業(yè)所得稅計(jì)提的依據(jù)應(yīng)該是季度的實(shí)際利潤額處理的.相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄則是通過所得稅費(fèi)用和應(yīng)交稅費(fèi)類的科目記錄的.對(duì)此所得稅的相關(guān)計(jì)算資料都會(huì)在下述文章中進(jìn)行介紹的,希望對(duì)你們理解有所啟發(fā)的.

年末計(jì)提企業(yè)所得稅的依據(jù)是什么

季度終了,計(jì)提企業(yè)所得稅的依據(jù)是季度的實(shí)際利潤額.分錄如下

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

依據(jù):《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第一百二十八條企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳,由稅務(wù)機(jī)關(guān)具體核定.

企業(yè)根據(jù)企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定分月或者分季預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí),應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的實(shí)際利潤額預(yù)繳;按照月度或者季度的實(shí)際利潤額預(yù)繳有困難的,可以按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳,或者按照經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳.預(yù)繳方法一經(jīng)確定,該納稅年度內(nèi)不得隨意變更.

年末計(jì)提企業(yè)所得稅的依據(jù)是什么

企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包含哪些?

1、居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅.

2、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的,應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得,以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得,繳納企業(yè)所得稅.

非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的,或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的,應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅.

3、來源于中國境內(nèi)、境外的所得的確定原則,企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入,為收入總額.

年末計(jì)提企業(yè)所得稅的依據(jù)是什么?通過小編老師闡述的相關(guān)介紹資料,其實(shí)關(guān)于公司所得稅在期末計(jì)提的依據(jù)和會(huì)計(jì)處理就說到這里了,大家通過上文的資料學(xué)習(xí)之后對(duì)此應(yīng)該都是有所認(rèn)知的,主要還是按照所得稅費(fèi)用科目進(jìn)行處理的.如果你們對(duì)此內(nèi)容還有其他的疑問都可以來這里試試.