企業為職工租房子如何賬務處理

企業為職工租房子如何賬務處理

公司給員工租的房子分為以下兩種情況:

(一)員工宿舍,如果是是公司本身所擁有的房子:

借:生產成本

管理費用

在建工程

貸:應付職工薪酬--非貨幣性福利

借:應付職工薪酬--非貨幣性福利

貸:累計折舊

需要注意的是房租根據不同的部門,不同的用途,計入不同的會計科目,如果是租給行政管理部門的應該計入管理費用,如果是銷售部門租用的辦公區域,就應該計入銷售費用.

(二)如果是公司從外面租給員工的房子:

借:管理費用--職工福利費

貸:銀行存款

企業為員工租房應該怎么納稅?

1、公司為員工發放的住房補貼、員工憑公司抬頭發票報銷的租房支出均屬于職工福利范圍,應計入公司職工福利費,企業發生職工福利費支出,不超過工資薪金總額14%的部分,準予企業所得稅稅前扣除.(建議:公司所發生的員工福利支出,單獨設置賬冊,進行準確核算.)

2、根據國家稅務總局公告(2018年第28號公告),《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》,公司租房免費給職工使用,取得增值稅發票,是允許在企業所得稅稅前扣除的.

如果公司向員工發放的住房補貼列入員工工資薪金制度,與工資薪金一起發放,必須符合以下原則的:①企業制定了較為規范的員工工資薪金制度;②企業所制定的工資薪金制度符合行業及當地的基本工資水平;③企業在一定時期所發放的工資是相對固定的,工資薪金的調整是有序進行的;④企業對實際發放的工資薪金,已經依法履行了代扣代繳個人所得稅義務;⑤有關工資薪金的安排,不以逃避稅款為目的.可將發放的住房補貼作為企業發生的工資薪金支出,按照《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》準予稅前扣除.(注意:對于國有性質的企業,工資不得超過有關部門給予的限定數額;超出部分,不得計入企業工資薪金總額,也不得在計算企業應納稅所得額時扣除.因此,國有性質的企業應注意,將住房補貼作為工資薪金支出是否會超出限定數額,超標的話,建議仍然作為職工福利費進行賬務處理.)

3、員工取得抬頭為個人的租房增值稅發票,公司憑此發票為其報銷租房支出,但不允許列入職工福利費,該項支出與企業經營無關,不允許在企業所得稅稅前扣除.另外,對企業實報實銷的住房租賃費用,如果是合理的支出.在企業所得稅方面,根據企業所得稅法及實施條例規定,企業發生的合理的工資薪金支出,是準予在企業所得稅稅前扣除的.

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