賬實不符如何調整

賬實不符如何調整

造成賬實不符的原因是多方面的:如財產物資保管過程中發生的自然損耗;財產收發過程中由于計量或檢驗不準,造成多收或少收的差錯;由于管理不善、制度不嚴造成的財產損壞、丟失、被盜;在賬簿記錄中發生的重記、漏記、錯記;由于有關憑證未到,形成未達賬項,造成結算雙方賬務不符,以及發生意外災害等.根據以上情況,主要進行以下處理:

1、現金日記賬面余額與庫存現金數額不相符采用實地盤點的方法來確定庫存現金的實存數,然后再與現金日記賬的賬面余額核對,以查明賬實是否相符及盈虧情況.現金清查后應填寫"現金盤點報告表"并據以調整現金日記賬的賬面記錄.

2、銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余額不相符**與開戶銀行轉來的對賬單進行核對,來查明銀行存款的實有數額.銀行存款日記賬與開戶銀行轉來的對賬單不一致的原因有兩個方面:一是雙方或一方記賬有錯誤;二是存在未達賬項.對于未達賬項,應**編制銀行存款余額調節表進行調整.

3、各項財產物資明細賬余額與財產物資的實有數額不相符對各項財產物資的盤點結果,應逐一填制盤存單,并同賬面余額記錄核對,確從盤盈盤虧數,填制實存賬存對比表,作為調整賬面記錄的原始憑證.

4、有關債權債務明細賬賬面余額與對方單位的賬面記錄不相符一般采用發函詢證的方法進行核對.在**往來賬戶記錄完整正確的基礎上,編制"往來款項對賬單",寄往各有關往來單位.對方單位核對后退回,蓋章表示核對相符;不相符,對方單位說明情況.據此編制"往來款項清查表",注明核對相符與不相符的款項,對不相符的款項按有爭議、未達賬項、無法收回等情況歸類合并,針對具體情況及時采取措施予以解決.

固定資產賬實不符怎么辦?

固定資產賬實不符會造成盤盈、盤虧的結果.對于盤盈、盤虧有不同處理方式.

1、固定資產盤盈:按新準則規定,固定資產盤盈應作為前期差錯記入"以前年度損益調整"科目.(1)盤盈固定資產時:

借:固定資產

貸:累計折舊

以前年度損益調整

(2)計提應納的所得稅費用:

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費--應交所得稅

(3)補提盈余公積:

借:以前年度損益調整

貸:盈余公積

(4)調整利潤分配:

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配--未分配利潤

2、固定資產盤虧:固定資產盤虧造成的損失,應當計入當期損益.按管理權限報經批準后處理時,按可收回的保險賠償或過失人賠償,借記"其他應收款"科目,按應計入營業外支出的金額,借記"營業外支出--盤虧損失"科目,貸記"待處理財產損溢"科目.

(1)盤虧時:

借:累計折舊

固定資產減值準備

待處理財產損溢--待處理固定資產損溢

貸:固定資產

(2)報經同意后,可收回的保險賠償或過失人賠償:

借:其他應收款

貸:待處理財產損溢--待處理固定資產損溢

(3)應計入營業外支出的金額:

借:營業外支出--盤虧損失

貸:待處理財產損溢--待處理固定資產損溢

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