企業(yè)為員工繳納的人身安全保險(xiǎn)能否稅前扣除

情形一

特殊工種的保險(xiǎn)費(fèi)可以稅前扣除,取得專票也可以抵扣增值稅.參考一:來(lái)自新疆國(guó)稅《營(yíng)改增政策答疑(十一)》營(yíng)改增后提供建筑服務(wù)的一般納稅人按照建委要求為施工人員購(gòu)買團(tuán)體意外保險(xiǎn),取得保險(xiǎn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票能否作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣?答:可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣.參考二:根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào))第三十六條的規(guī)定,除企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)外,企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi),不得扣除.參考三:另根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第80號(hào))第一條的規(guī)定,關(guān)于企業(yè)差旅費(fèi)中人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出稅前扣除問題:企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出,準(zhǔn)予企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除.

情形二

對(duì)于非特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)以及其他商業(yè)保險(xiǎn),不得稅前扣除,應(yīng)全額納稅調(diào)增.同時(shí)取得專票增值稅也不得抵扣.還需注意存在個(gè)人所得稅的風(fēng)險(xiǎn).參考一:《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))第二十七條規(guī)定,用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣.參考二:根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于單位為員工支付有關(guān)保險(xiǎn)繳納個(gè)人所得稅問題的批復(fù)》(國(guó)稅函[2005]318號(hào))規(guī)定,對(duì)企業(yè)為員工支付各項(xiàng)免稅之外的保險(xiǎn)金,應(yīng)在企業(yè)向保險(xiǎn)公司繳付時(shí)(即該保險(xiǎn)落到被保險(xiǎn)人的保險(xiǎn)賬戶)并入員工當(dāng)期的工資收入,按"工資、薪金所得"項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅,稅款由企業(yè)負(fù)責(zé)代扣代繳.

企業(yè)為員工參保的意外保險(xiǎn)能否稅前扣除?

公司給員工辦的意外保險(xiǎn),在"應(yīng)付福利費(fèi)"中列支,沒入"管理費(fèi)用",在07年所得稅匯算時(shí)是不是不用納稅調(diào)增?

《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》(國(guó)稅發(fā)[2000]84號(hào))第四十九條納稅人為全體雇員按國(guó)家法規(guī)向稅務(wù)機(jī)關(guān)、勞動(dòng)社會(huì)保障部門或其指定機(jī)構(gòu)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、基本失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi),按經(jīng)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)交納的殘疾人就業(yè)保障金,按國(guó)家法規(guī)為特殊工種職工支付的法定人身安全保險(xiǎn),可以扣除.

貴公司給員工辦的意外保險(xiǎn),無(wú)論是在"應(yīng)付福利費(fèi)"列支,還是在"管理費(fèi)用"中列支,如果屬于是按國(guó)家法規(guī)為《中華人民共和國(guó)特殊工種名錄》上所列的工種職工支付的法定人身安全保險(xiǎn),可以稅前扣除,在2007年及以后年度所得稅匯算時(shí)是不用做納稅調(diào)整的,否則需要做納稅調(diào)增.

本文為大家介紹了企業(yè)為員工繳納的人身安全保險(xiǎn)能否稅前扣除,有的特殊工種,像挖礦,高空作業(yè)等等,這類工種企業(yè)是需要給員工購(gòu)買人身安全保的,這個(gè)是能稅前扣除的,也能抵扣增值稅,更多財(cái)稅方面的疑問,敬請(qǐng)關(guān)注本網(wǎng)的更新!