所得稅和流轉稅的區別是什么

所得稅和流轉稅的區別是什么

流轉稅,是指按照商品流轉額征稅,稅款隨著商品周轉而產生,我國的增值稅、消費稅、營業稅都屬于這種稅.所得稅又稱所得課稅、收益稅,指國家對法人、自然人和其他經濟組織在一定時期內的各種所得征收的一類稅收.

(1)計稅依據不同:流轉稅的計稅依據是流轉額;所得稅的計稅依據是所得額.

(2)受成本影響不同:流轉稅只與商品銷售收入有關,不受成本高低影響;所得稅直接受成本規模影響.

(3)流轉稅一般都轉嫁給了消費者,屬于間接稅,納稅人與負稅人不同;所得稅一般不能直接轉嫁,屬于直接稅,納稅人與負稅人相同.

(4)流轉稅征收在技術上比所得稅征收簡便.

(5)流轉稅一般是價內稅,對物價影響較大,不過增值稅屬于價外稅;所得稅由于稅負不能轉嫁,所以其稅收增減變動對物價不會產生直接的影響.

流轉稅的特點、所得稅的特點分別是什么?

1、流轉稅的主要特點:

第一,以商品生產、交換和提供商業性勞務為征稅前提;

第二,以商品、勞務的銷售額和營業收入作為計稅依據,一般不受生產、經營成本和費用變化的影響,可以保證國家能夠及時、穩定、可靠地取得財政收入.

第三,一般具有間接稅的性質.

第四,同有些稅類相比,流轉稅在計算征收上較為簡便易行,也容易為納稅人所接受.

流轉稅在我國是政府稅收收入、財政收入的主要來源.現行稅制中的增值稅、消費稅、營業稅和關稅是我國流轉稅的主體稅種.

2、所得稅的特點:

(1)所得稅是對純所得的征稅,稅負相對公平.

所得稅的課稅對象是納稅人的純收入或凈所得,而不是經營收入,一般實行多所得多征、少所得少征的累進征稅辦法,符合稅收的量能負擔原則;并且,所得稅一般規定了起征點或免征額,可以在稅收上照顧低收入者,不會影響納稅人的基本生活;同時,應納稅稅額的計算涉及納稅人的成本、費用的各個方面,有利于加強稅務監督,促使納稅人建立、健全財務會計制度和改善經營管理.

(2)稅負不易轉嫁.

所得稅的課稅對象是納稅人的最終收益,納稅人一般就是負稅人,因而可以直接調節納稅人的收入.特別是在采用累進稅率的情況下,所得稅在調節個人收入差距方面具有較明顯的作用.對企業征收所得稅,還可以發揮貫徹國家特定政策,調節經濟的杠桿作用.

(3)稅收中性.

所得稅的高低變化對生產不產生直接影響,只對不同企業、不同個人的收入水平產生調節作用;所得稅一般不存在重復征稅問題,對商品的相對價格沒有影響,不會影響市場資源的優化配置.

(4)稅制富有彈性,可滿足財政需要.

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