免稅收入包括哪些內容?

(1)國債利息收入.國債包括財政部發(fā)行的各種國庫券、特種國債、保值公債等.原國家計委發(fā)行的國家重點建設債券和經(jīng)中國人民銀行批準發(fā)行的金融債券及各種企業(yè)債券等,不包括在國債范圍之內.為鼓勵納稅人積極購買國債,稅法規(guī)定,納稅人購買國債所得利息收入,不計入應納稅所得額,不征收企業(yè)所得稅.

(2)有指定用途的減免或返還的流轉稅.稅法規(guī)定,對企業(yè)減免或返還的流轉稅(含即征即退,先征后退等),國務院、財政部和國家稅務總局規(guī)定有指定用途的不計入應納稅所得額.除此之外的減免或返還的流轉稅,應納入應納稅所得額,計征企業(yè)所得稅.對直接減免和即征即退的,應并入企業(yè)當年所得征收所得稅;對先征稅后返還和先征后退的,應并入企業(yè)實際收到退稅或返還稅款年度的所得,征收所得稅.

(3)不計入損益的補貼項目.稅法規(guī)定,對企業(yè)取得的國家補貼收入和其他補貼收入,凡國務院、財政部或國家稅務總局規(guī)定不計入損益的,可在計算應納稅所得額時予以扣除.除此之外的補貼收入,應一律并入企業(yè)實際收到該補貼收入年度的應納稅所得額,計征企業(yè)所得稅.

(4)納入財政預算或財政專戶管理的各種基金、收費.企業(yè)收取的各種價內外基金(資金、附加、收費),屬于國務院或財政部批準收取,并按規(guī)定納人同級預算內或預算外資金財政專戶,實行收支兩條線管理的,不計入應納稅所得額.

企業(yè)收取的各項收費,屬于國務院或財政部會同有關部門批準以及省級人民政府批準,并按規(guī)定納入同級財政預算內或預算外資金財政專戶,實行收支兩條線管理的,不征收企業(yè)所得稅.

(5)技術轉讓收入.對科研單位和大專院校服務于各業(yè)的技術成果轉讓、技術培訓、技術咨詢、技術服務、技術承包所取得的技術性服務收入暫免征收所得稅.

企業(yè)、事業(yè)單位進行技術轉讓,以及在技術轉讓過程中發(fā)生的與技術轉讓有關的技術咨詢、技術服務、技術培訓的所得,年凈收入在30萬元以下的,暫免征收所得稅;30萬元的部分,依法繳納所得稅.

(6)治理"廢渣、廢氣、廢水"收益.

(7)國務院、財政部和國家稅務總局規(guī)定的事業(yè)單位和社會團體的免稅項目.主要包括:經(jīng)財政部核準不上繳財政專戶管理的預算外資金;事業(yè)單位從主管部門和上級單位取得的用于事業(yè)發(fā)展的專項補助收入;事業(yè)單位從其所屬獨立核算經(jīng)營單位的稅后利潤中取得的收入;社會團體取得的各級經(jīng)營單位的稅后利潤中取得的收入;社會團體取得的各級政府資助;按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費;社會各界的捐贈收入以及經(jīng)國務院明確批準的其他項目.

(8)其他免稅收入.指上述項目之外,經(jīng)國務院、財政部和國家稅務總局批準的免稅項目.

不征稅收入與免稅收入的區(qū)別是什么?

相同特點:都不需要交稅.免稅收入是屬于征稅范圍,但是國家給予優(yōu)惠,免于征稅;不征稅收入不屬于征稅范圍.

例如企業(yè)所得稅,利息所得本來是企業(yè)所得稅的征稅范圍,但是對于國債利息,國家給予優(yōu)惠,免稅,這個國債利息就是免稅收入;而財政撥款不屬于企業(yè)的經(jīng)營所得,不屬于企業(yè)所得稅的應稅范圍,所以是不征稅收入.

不同特點(具體對應范圍不同)

1、不征稅收入

(1)財政撥款

(2)依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金

(3)企業(yè)取得的,由國務院財政、稅務主管部門規(guī)定專項用途并經(jīng)國務院批準的財政性資金

2、免稅收入

(1)國債利息收入

(2)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益.所謂符合條件:居民企業(yè)之間;直接投資--不包括"間接投資";連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票在一年(12個月)以上取得的投資收益.

(3)在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益,不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益.

(4)符合條件的非營利組織的收入,不包括非營利組織從事營利性活動取得的收入,但國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外.

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