來料加工業務進項稅轉出如何計算

來料加工業務進項稅轉出如何計算

對出口企業進口的原材料、零部件、元器件、設備,海關免征進口環節的增值稅和消費稅,來料加工出口貨物免征增值稅、消費稅,來料加工企業取得的工繳費收入免征增值稅、消費稅,但其耗用的國內貨物所支付的進項稅額不得抵扣,應計入產品成本.

1.增值稅暫行條例實施細則第二十六條規定,一般納稅人兼營免稅項目或者非增值稅應稅勞務而無法劃分不得抵扣的進項稅額的,按下列公式計算不得抵扣的進項稅額:不得抵扣的進項稅額=當月無法劃分的全部進項稅額×當月免稅項目銷售額、非增值稅應稅勞務營業額合計÷當月全部銷售額、營業額合計.

2.《財政部、國家稅務總局關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》

(財稅〔2012〕39號)第六條第(二)款進項稅額的處理計算規定,適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務,其進項稅額不得抵扣和退稅,應當轉入成本……除出口卷煙外,適用增值稅免稅政策的其他出口貨物勞務的計算,按照增值稅免稅政策的統一規定執行.

農產品收購進項稅怎么計算?

1、農產品收購進項稅的計算:用發票上注明的金額乘以13%作為進項稅額.

2、具體會計處理:

借:原材料等{發票注明金額x(1-13%)}

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)(發票注明金額x13%)

貸:銀行存款 (發票注明金額)

來料加工業務進項稅轉出如何計算?不得抵扣的進項稅額=當月無法劃分的全部進項稅額×當月免稅項目銷售額、非增值稅應稅勞務營業額合計÷當月全部銷售額、營業額合計,這個就是進項稅轉出額的計算公式,大家了解了其中的各項,就可以準確計算出來.