辦理商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)具體辦法

商業(yè)匯票持有人在資金暫時不足的情況下,可以憑承兌的商業(yè)匯票向銀行辦理貼現(xiàn),以提前取得貨款.分以下幾步:

(1)申請貼現(xiàn).

匯票持有人將未到期的商業(yè)匯票交給銀行,向銀行申請貼現(xiàn),填制一式五聯(lián)"貼現(xiàn)憑證",銀行按照票面金額扣收自貼現(xiàn)日至匯票到期日期間的利息,將票面金額扣除貼現(xiàn)利息后的凈額交給匯票持有人.

一式五聯(lián)"貼現(xiàn)憑證"的基本格式:

第一聯(lián)(代申請書)交銀行作貼現(xiàn)付出傳票

第二聯(lián)(收入憑證)交銀行作貼現(xiàn)申請單位賬戶收入傳票;

第三聯(lián)(收入憑證)交銀行作貼現(xiàn)利息收入傳票;

第四聯(lián)(收賬通知)交銀行給貼現(xiàn)申請單位的收賬通知;

第五聯(lián)(到期卡)交會計部門按到期日排列保管,到期日作貼現(xiàn)收入憑證.

貼現(xiàn)單位的出納員應(yīng)根據(jù)匯票的內(nèi)容逐項填寫上述"貼現(xiàn)憑證"的有關(guān)內(nèi)容,如貼現(xiàn)申請人的名稱、賬號、開戶銀行,貼現(xiàn)匯票的種類、發(fā)票日、到期日和匯票號碼,匯票承兌人的名稱、賬號和開戶銀行,匯票金額的大、小寫等.其中,貼現(xiàn)申請人--即匯票持有單位本身;

貼現(xiàn)匯票種類--指是銀行承兌匯票還是商業(yè)承兌匯票;

匯票承兌人,銀行承兌匯票為承兌銀行即付款單位開戶銀行,

商業(yè)承兌匯票為付款單位自身;

匯票金額(即貼現(xiàn)金額)--指匯票本身的票面金額.

填完貼現(xiàn)憑證后,在第一聯(lián)貼現(xiàn)憑證"申請人蓋章"處和商業(yè)匯票第二聯(lián)、第三聯(lián)背后加蓋預留銀行印鑒,然后一并送交開戶銀行信貸部門.

商業(yè)匯票的貼現(xiàn)第二聯(lián)、第三聯(lián)紙質(zhì)不一樣(厚度差異,注意背書),開戶銀行審查無誤后,在貼現(xiàn)憑證"銀行審批"欄簽注"同意"字樣,并加蓋有關(guān)人員印章后送銀行會計部門.

(2)辦理貼現(xiàn).

銀行會計部門對銀行信貸部門審查的內(nèi)容進行復核,并審查匯票蓋印及壓印金額是否真實有效.審查無誤后,按規(guī)定計算并在貼現(xiàn)憑證上填寫貼現(xiàn)率、貼現(xiàn)利息和實付貼現(xiàn)金額.

其中:

貼現(xiàn)率--是國家規(guī)定的月貼現(xiàn)率;

貼現(xiàn)利息--是指匯票持有人向銀行申請貼現(xiàn)面額付給銀行的貼現(xiàn)利息;

實付貼現(xiàn)金額--是指匯票金額(即貼現(xiàn)金額)減去應(yīng)付貼現(xiàn)利息后的凈額,即匯票持有人辦理貼現(xiàn)后實際得到的款項金額.

按照規(guī)定,貼現(xiàn)利息應(yīng)根據(jù)貼現(xiàn)金額、貼現(xiàn)天數(shù)(自銀行向貼現(xiàn)單位支付貼現(xiàn)票款日起至匯票到期日前一天止的天數(shù))和貼現(xiàn)率計算求得.用公式表示即為:

貼現(xiàn)利息=貼現(xiàn)金額×貼現(xiàn)天數(shù)×日貼現(xiàn)率

日貼現(xiàn)率=月貼現(xiàn)率÷30

貼現(xiàn)單位實得貼現(xiàn)金額則等于貼現(xiàn)金額減去應(yīng)付貼現(xiàn)利息,用公式表示為:

實付貼現(xiàn)金額=貼現(xiàn)金額-應(yīng)付貼現(xiàn)利息

銀行會計部門填寫完貼現(xiàn)率、貼現(xiàn)利息和實付貼現(xiàn)金額后,將貼現(xiàn)憑證第四聯(lián)加蓋"轉(zhuǎn)訖"章后交給貼現(xiàn)單位作為收賬通知,同時將實付貼現(xiàn)金額轉(zhuǎn)入貼現(xiàn)單位賬戶.

貼現(xiàn)單位根據(jù)開戶銀行轉(zhuǎn)回的貼現(xiàn)憑證第四聯(lián),按實付貼現(xiàn)金額作銀行存款收款賬務(wù)處理.

(3)票據(jù)到期.

匯票到期,由貼現(xiàn)銀行通過付款單位開戶銀行向付款單位辦理清算,收回票款.

商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)到期,有以下幾種情況

①如果付款單位有款足額支付票款,收款單位應(yīng)于貼現(xiàn)銀行收到票款后將應(yīng)收票據(jù)在備查簿中注銷.

②當付款單位存款不足無力支付到期商業(yè)承兌匯票時,貼現(xiàn)行將商業(yè)承兌匯票退還給貼現(xiàn)單位,并開出特種轉(zhuǎn)賬傳票,并在"轉(zhuǎn)賬原因"中注明"未收到××號匯票款,貼現(xiàn)款已從你賬戶收取"字樣,從貼現(xiàn)單位銀行賬戶直接劃轉(zhuǎn)已貼現(xiàn)票款.

貼現(xiàn)單位收到銀行退回的商業(yè)承兌匯票和特種轉(zhuǎn)賬傳票時,憑特種轉(zhuǎn)賬傳票編制銀行存款付款憑證.同時立即向付款單位追索票款.

分錄為:

借:應(yīng)收賬款--××單位

貸:銀行存款

③如果貼現(xiàn)單位賬戶存款也不足時,貼現(xiàn)銀行將貼現(xiàn)票款轉(zhuǎn)作逾期貸款,退回商業(yè)承兌匯票,并開出特種轉(zhuǎn)賬傳票,在"轉(zhuǎn)賬原因"欄注明"貼現(xiàn)已轉(zhuǎn)逾期貸款"字樣,貼現(xiàn)單位據(jù)此編制轉(zhuǎn)賬憑證,

分錄為:

借:應(yīng)收賬款--××單位

貸:短期借款

常見的商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)模式有幾種?

常見的商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)主要有以下3種:

1、買斷模式

以買斷方式購入賣出方合法持有的未到期商業(yè)匯票的同時,交易雙方約定未來某一特定日期,賣出方再以約定價格購回同批商業(yè)匯票的票據(jù)交易行為.

核行時需要資料:保涵,授信,盡職調(diào)查報告,銀企協(xié)議,領(lǐng)票記錄,行長及業(yè)務(wù)主管的任職文件和身份證明.全程拍照存檔.(可收一年或半年期).

2、質(zhì)押模式

商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)主要針對授信名單內(nèi)的優(yōu)質(zhì)企業(yè)名單,主要是一些上市公司和國有民營企業(yè).針對這些信譽比較好的企業(yè)不需要銀行的保函和授信,只需要第三方平臺對開票企業(yè)做財務(wù)和資質(zhì)審核,包括合同證書類就可以.并且票據(jù)面額不大于100萬.

操作流程:出票企業(yè)將商票背書給供應(yīng)商企業(yè)之后,供應(yīng)商企業(yè)再將商票質(zhì)押背書給第三方金融平臺,經(jīng)過第三方金融平臺審核,然后由持票企業(yè)自行設(shè)置融資放款利率,等待融資滿額.商業(yè)承兌匯票質(zhì)押融資模式貼現(xiàn),需要時間一般都不長,大概1周左右.

3、轉(zhuǎn)貼模式

商業(yè)承兌匯票的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)模式指的是將持有票據(jù)的金融機構(gòu)在票據(jù)到期日前,將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給其他金融機構(gòu),由其扣除一定利息后,將約定金額支付給持票人的票據(jù)行為.以取得資金融通.

辦理商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)具體辦法是什么?綜合以上內(nèi)容所述,其實關(guān)于企業(yè)商業(yè)承兌匯票的貼現(xiàn)辦理流程在上額外中都已經(jīng)全部說完了,相信學員們讀完全文后對此應(yīng)該都是有所認知的.如果你們還想學習承兌匯票其他的資料,不妨來本網(wǎng)站上找專業(yè)的會計老師進行交流,對你們學習肯定有所幫助的.