紅字進(jìn)項(xiàng)稅額發(fā)票會(huì)計(jì)分錄

借:庫存商品(紅字)

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)(紅字)

貸:銀行存款(紅字)

收到紅字發(fā)票時(shí)所做的分錄同采購發(fā)票一樣,只不過是金額是紅字,應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額科目要換成應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出科目即可.

國家稅務(wù)總局公告2016年第47號《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》中要求:購買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的,購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》,在填開《信息表》時(shí)不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息,應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證.

紅字發(fā)票怎么做分錄

對于開紅字發(fā)票信息表后,其做賬方法有以下兩種情況:

1、購買方

借:原材料或庫存商品(紅字金額)

借:應(yīng)交稅費(fèi)~~應(yīng)交增值稅~~進(jìn)項(xiàng)稅額(紅字金額)

貸:應(yīng)付賬款銷售方(紅字金額)

2、銷售方

貸:主營業(yè)務(wù)收入 (紅字金額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 (紅字金額)

注意已結(jié)轉(zhuǎn)成本的,還要沖回.

注意事項(xiàng):

1.只有審核通過的信息表才可以導(dǎo)入

2.在使用導(dǎo)入紅字發(fā)票信息表功能時(shí),一次只能導(dǎo)入一個(gè)信息表電子文件.如果要開具多張紅字專用發(fā)票,只能逐個(gè)導(dǎo)入網(wǎng)絡(luò)下載的信息表電子文件后進(jìn)行開具.

本文主要講訴了紅字進(jìn)項(xiàng)稅額發(fā)票會(huì)計(jì)分錄,計(jì)入到應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅,這也是應(yīng)該特別注意的,我們應(yīng)該明確紅字發(fā)票怎么做分錄,而且這個(gè)要分兩種情況來說,在實(shí)際操作時(shí)不要搞混了,本文到此結(jié)束,如果你想要了解更多會(huì)計(jì)資訊,可以關(guān)注網(wǎng)站更新!