生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅怎么算賦稅率?

答:免抵退計(jì)算過程分為四個(gè)步驟:?

第一步:計(jì)算當(dāng)期不得免征和抵扣稅額.當(dāng)然,如果出口貨物退稅率等于征稅率,則不用計(jì)算不得免征和抵扣稅額,直接計(jì)算應(yīng)納稅額.?

當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=(出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣折合率-當(dāng)期免稅購進(jìn)原材料價(jià)格)×(出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率)?

第二步:計(jì)算應(yīng)納稅額,如果應(yīng)納稅額是正數(shù),則繳納增值稅,沒有退稅.如果應(yīng)納稅額是負(fù)數(shù),也就是有留抵稅額,這時(shí)才有退稅的問題.在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí),將不得免征和抵扣稅額從進(jìn)項(xiàng)稅額中扣除.?

當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)?

第三步:計(jì)算免抵退稅額.

當(dāng)期免抵退稅額=(出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣折合率-免稅購進(jìn)原材料價(jià)格)×出口貨物退稅率?

第四步:比較免抵退稅額和留抵稅額的大小,哪個(gè)數(shù)小,哪個(gè)就是應(yīng)退稅額.如果當(dāng)期期末留抵稅額小于當(dāng)期免抵退稅額,則當(dāng)期應(yīng)退稅額等于當(dāng)期期末留抵稅額,當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額;如果當(dāng)期期末留抵稅額大于當(dāng)期免抵退稅額,當(dāng)期應(yīng)退稅額等于當(dāng)期免抵退稅額,當(dāng)期免抵稅額等于0.

出口退稅賬務(wù)怎么處理?

出口退稅賬務(wù)處理如下:

1.購入貨物及接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí),按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額.

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)/原材料/管理費(fèi)用/制造費(fèi)用等

貸:銀行存款/應(yīng)付賬款等.

2.出口貨物

借:銀行存款/應(yīng)收賬款等

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

結(jié)轉(zhuǎn)成本

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:庫存商品.

3.計(jì)算當(dāng)期不得免征和抵扣稅額.當(dāng)期免抵退稅額、當(dāng)期應(yīng)退稅額、當(dāng)期免抵稅額.賬務(wù)處理如下:

借:其他應(yīng)收款--應(yīng)收出口退稅款(增值稅)(當(dāng)期應(yīng)退稅額)

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)(當(dāng)期免抵稅額)

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口退稅)(當(dāng)期免抵退稅額)

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額).

4.收到出口退稅款

借:銀行存款

貸:其他應(yīng)收款--應(yīng)收出口退稅款(增值稅).

生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅怎么算賦稅率?關(guān)于生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅的計(jì)算公式,已經(jīng)在上文中為大家詳細(xì)的介紹了.另外也給大家拓展了出口退稅的賬務(wù)處理該怎么做.身為財(cái)務(wù)人員需要不斷的拓展自己的知識(shí)面,才能在工作中少遇瓶頸,大家繼續(xù)加油吧.