所得稅為負(fù)數(shù)怎么處理

新準(zhǔn)則的所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法,從字眼就可以看出,該方法著眼于資產(chǎn)負(fù)債表,注重將時(shí)間差異對(duì)所得稅的影響金額反映為遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債.利潤表中的所得稅費(fèi)用是由時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響金額(反映為遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債)和本期實(shí)際應(yīng)繳的所得稅共同決定的. 所以,你所提到的會(huì)計(jì)處理時(shí)是正確的,所得稅費(fèi)用為負(fù)數(shù)完全正常.

企業(yè)所得稅是負(fù)數(shù)的原因

一、企業(yè)所得稅是負(fù)數(shù)的原因

1、企業(yè)發(fā)生虧損時(shí),企業(yè)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn),并且由于虧損企業(yè)的應(yīng)交所得稅為零了.那么這時(shí),就會(huì)出現(xiàn)所得稅費(fèi)用為負(fù)數(shù)的情況了.

2、利潤表中所得稅費(fèi)用一般情況下是正數(shù).企業(yè)有利潤后才會(huì)交納所得稅,如果是負(fù)利潤,就不會(huì)交所得稅.

3、但還有一種情況是:只有在收到當(dāng)期退稅的情況,或者沖銷計(jì)算錯(cuò)誤稅金的情況下,可以為負(fù)數(shù).

二、所得稅費(fèi)用為負(fù)數(shù)的情況下,則這樣做會(huì)計(jì)處理:

1.確認(rèn)當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債時(shí)

借:所得稅費(fèi)用-遞延所得稅

貸:遞延所得稅負(fù)債

2.確認(rèn)當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)

借:遞延所得稅資產(chǎn)

貸:所得稅費(fèi)用-遞延所得稅

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