待認證進項稅額分錄怎么做

待認證進項稅額分錄怎么做

一、待認證進項稅認證后會計分錄如下:

1、取得進項票當月認證

借:相關科目?

貸:應交稅費-應交增值稅(待認證進項稅額).

2、待認證進項稅額轉入抵扣時

借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸:應交稅費-應交增值稅(待認證進項稅額).

二、進項增值稅發票已經入賬但未認證,可在下個月再把抵扣聯認證抵扣掉的,在入增值稅專用發票的憑證時,把進項稅額記入"應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅"科目里即可,

三、會計分錄如下:

借:原材料/存商品  應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅

貸:應付賬款/應付貨款

在第二個月把抵扣聯認證抵扣過后,即可把待抵扣進項稅轉入進項稅額中的,

會計分錄如下:

借:應交稅費/應交增值稅/進項稅額

貸:應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅

企業待抵扣進項稅怎么做分錄處理

一、一般納稅人在購入貨物收到增值稅專用發票后,為了能及時的將發票賬單進行賬務處理,就出現了增值稅進項稅額的問題,正確的做法是,  收到發票賬單后

借:原材料等  應交稅費-增值稅-待抵扣稅額

貸:銀行存款或現金或應付賬款

待需要認證抵扣時

借:應交稅費-增值稅-進項稅額

貸:應交稅費-增值稅-待抵扣稅額

二、發票認證是指稅務機關對增值稅一般納稅人取得的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票抵扣聯和運輸發票抵扣聯,利用掃描儀自行采集其密文和明文圖像,運用識別技術將圖像轉換成電子數據,然后對發票密文進行解密,并與發票明文逐一核對,以判別其真偽的過程,不包括防偽稅控認證子系統增值稅專用發票抵扣聯信息企業采集方式.

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