減免所得稅明細表該如何填寫?

減免所得稅明細表該如何填寫?

答： 1.第1行“合計”：填報2行+4行+5行+6行的金額;

2.第2行“一、符合條件的小型微利企業”：根據企業所得稅法和相關稅收政策規定，符合小型微利企業條件的納稅人填報的減免所得稅額;

3.第4行“二、國家需要重點扶持的高新技術企業”：填報享受國家重點扶持的高新技術企業優惠的減免稅額。本行=《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類，2015年版)》第9行或第20行×10%的積。

4.第5行“三、減免地方分享所得稅的民族自治地方企業”：填報納稅人經民族自治地方所在省、自治區、直轄市人民政府批準，減征或者免征民族自治地方的企業繳納的企業所得稅中屬于地方分享的企業所得稅金額。

5.第6行“四、其他專項優惠”：填報第7行+8行+…+30行的金額。

6.第7行：填報根據實際利潤額計算的免征、減征企業所得稅金額。

7.第8行：填報根據實際利潤額計算的免征企業所得稅數額。

8.第9行：填報根據實際利潤額計算的免征、減征企業所得稅金額。

9.第10行：填報根據實際利潤額計算的免征企業所得稅金額。

10.第11行：填報根據實際利潤額計算的免征企業所得稅金額。

11.第12行：填報減征的企業所得稅金額。

12.第13行：填報根據實際利潤額計算的減征10%企業所得稅金額。

13.第14行：填報納稅人根據相關稅收政策規定，對在新疆困難地區新辦屬于《新疆困難地區重點鼓勵發展產業企業所得稅優惠目錄》范圍內企業，自取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年減半征收企業所得稅。本行填報免征、減征企業所得稅金額。

14.第15行：填報免征的企業所得稅金額。

15.第16行：填報納稅人根據相關稅收政策規定，可在當年扣減的企業所得稅稅額。本行按現行稅收政策規定填報。

16.第17行：填報納稅人根據相關稅收政策規定，集成電路線寬小于0.8微米(含)的集成電路生產企業，經認定后，自獲利年度起計算優惠期，第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅，并享受至期滿為止。本行填報免征、減征企業所得稅金額。

17.第18行：本行填報免征、減征企業所得稅。

18.第19行：本行填報免征、減征企業所得稅金額。

19.第20行：本行填報免征、減征企業所得稅金額。

20.第21行：填報減征15%企業所得稅金額。

21.第22行：填報免征、減征企業所得稅金額。

22.第23行：本行填報減征15%企業所得稅金額。

23.第24行：本行填報根據實際利潤額計算的減征10%企業所得稅金額。

24.第25行：填報根據實際利潤額計算的免征企業所得稅金額。

25.第26行：填報根據實際利潤額計算的減征10%企業所得稅金額。

26.第27行：填報根據實際利潤額計算的免征、減征企業所得稅金額。

27.第28行：填報根據實際利潤額計算的減征10%企業所得稅金額。

28.第29行：填報國家稅務總局發布的最新減免項目名稱及減免性質代碼。如行次不足,可增加行次填報。

(一)表內關系

1. 第1行=第2+4+5+6行。

2. 第6行=第7+8+…30行。

(二)表間關系

1.企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類，2015年版)第12行、23行=本表第1行。

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