所得稅費用為負數是什么意思

所得稅費用為負數是什么意思

答:利潤總額調節為應納稅所得額后為負值,這是企業所得稅法允許未來5年內用稅前應納稅所得額彌補的實際虧損,在未來能為企業帶來經濟利益流入,符合資產定義,確認遞延所得稅資產,同時貸記所得稅費用.這樣利潤表所得稅費用一欄就會出現負值.因為利潤總額和應納稅所得額的區別,可能存在企業利潤總額為正數(盈利),但所得稅費用為負數的情況.

利潤為負數時,企業不計提所得稅.

業所得稅是對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得征收的一種稅.

企業所得稅的稅率即據以計算企業所得稅應納稅額的法定比率.根據《企業所得稅法》的規定,我國企業所得稅采用25%的比例稅率.另外:

(1)非居民企業取得本法第三條第三款規定的所得,適用稅率為20%征收企業所得稅;

(2)符合條件的小型微利企業,減按20%的稅率征收企業所得稅.

(3)國家需要重點扶持的高新技術企業,減按15%的稅率征收企業所得稅.

當企業在下一年度開始盈利時,進行稅前彌補以前年度虧損,最長彌補時長不超過5年.

所得稅費用是怎么回事?

所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅."所得稅費用",核算企業負擔的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅,因為可能存在"暫時性差異".如果只有永久性差異,則等于當期應交所得稅.

所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收益),其中,當期所得稅就是當期應交所得稅,即:應納稅所得額×所得稅稅率

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