小規模納稅人開專票需要交稅嗎

小規模納稅人開專票需要交稅嗎

答:小規模納稅人一般只能開具普通發票,不可以開具增值稅專用發票.但如果小規模納稅人向一般納稅人銷售貨物或應稅勞務,購貨方要求銷貨方提供增值稅專用發票時,稅務機關可以為其代開增值稅專用發票.國稅代開專票按3%或5%(銷售不動產、不動產租賃稅率收稅,需要注意的是購買方(付款方)必須是一般納稅人公司才能代開.

住宿業、鑒證咨詢業、建筑業小規模納稅人可自行開具增值稅專用發票.

1、《國家稅務總局關于部分地區開展住宿業增值稅小規模納稅人自開增值稅專用發票試點工作有關事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第44號),2016年8月1日起,全國91個城市月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的住宿業增值稅小規模納稅人開展自開專用發票試點工作.實行3個月后,國家稅務總局發布《關于在境外提供建筑服務等有關問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第69號)將住宿業增值稅小規模納稅人自開增值稅專用發票試點范圍由原來的91個城市擴大至全國.

2、《國家稅務總局公告2017年第4號》:自2017年3月1日起,全國范圍內月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的鑒證咨詢業增值稅小規模納稅人(以下簡稱"試點納稅人")提供認證服務、鑒證服務、咨詢服務、銷售貨物或發生其他增值稅應稅行為,需要開具專用發票的,可以通過增值稅發票管理新系統自行開具,主管國稅機關不再為其代開.

試點納稅人銷售其取得的不動產,需要開具專用發票的,仍須向地稅機關申請代開.

3、《國家稅務總局關于進一步明確營改增有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第11號),自2017年6月1日起,將建筑業納入增值稅小規模納稅人自行開具增值稅專用發票試點范圍.月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的建筑業增值稅小規模納稅人(以下稱"自開發票試點納稅人")提供建筑服務、銷售貨物或發生其他增值稅應稅行為,需要開具增值稅專用發票的,通過增值稅發票管理新系統自行開具.

專票是怎么回事?

增值稅專用發票是由國家稅務總局監制設計印制的,只限于增值稅一般納稅人領購使用的,既作為納稅人反映經濟活動中的重要會計憑證又是兼記銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明;是增值稅計算和管理中重要的決定性的合法的專用發票.

實行增值稅專用發票是增值稅改革中很關鍵的一步,它與普通發票不同,不僅具有商事憑證的作用,由于實行憑發票注明稅款扣稅,購貨方要向銷貨方支付增值稅.它具有完稅憑證的作用.更重要的是,增值稅專用發票將一個產品的最初生產到最終的消費之間各環節聯系起來,保持了稅賦的完整,體現了增值稅的作用.

對于增值稅專用發票通常有兩種稱呼,以"十萬元"為例,分為:"十萬元版"和"限十萬元版".其中,"十萬元版"不含稅價款可超過人民幣十萬元,而"限十萬元版"不含稅價款不得超過人民幣十萬元.在日常工作中,要注意區分.

開票時,發票的抬頭要與企業名稱的全稱一致,2017年7月1日以后,增值稅發票必須要有稅號,不符合規定的發票,不得作為稅收憑證.

以上詳細介紹了小規模納稅人開專票需要交稅嗎,也接受了專票是怎么回事.作為一名開專票的小規模納稅人單位的財務人員,一定要非常清楚,小規模納稅人開專票是需要及時的交納稅金的.如果會計人員想要加薪升職,就需要及時的進行不斷的學習,熟練掌握會計處理方式,歡迎到本平臺用自己喜歡的方式進行學習.