已抵扣的發票跨月紅沖要補稅嗎

已抵扣的發票跨月紅沖要補稅嗎

答:對方要補交稅款,對方需要做進項稅轉出處理,補交增值稅及增值稅的附加稅.

可以抵扣的發票:

(一)根據財政部國家稅務總局《關于收費公路通行費增值稅抵扣有關問題的通知》(財稅〔2016〕86號)文相關規定:

增值稅一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費,暫憑取得的通行費發票(不含財政票據,下同)上注明的收費金額,按照下列公式計算可抵扣的進項稅額:

1、高速公路通行費可抵扣進項稅額=高速公路通行費發票上注明的金額÷(1+3%)×3%

2、一級公路、二級公路、橋、閘通行費可抵扣進項稅額=一級公路、二級公路、橋、閘通行費發票上注明的金額÷(1+5%)×5%

(二)《營業稅改征增值稅試點實施辦法》中規定,下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣:

1、從銷售方或者提供方取得的增值稅專用發票(含稅控機動車銷售統一發票,下同)上注明的增值稅額.

2、從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額.

3、購進農產品,除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外,按照農產品收購發票或者銷售發票上注明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額.

計算公式為:

進項稅額=買價×扣除率

買價,是指納稅人購進農產品在農產品收購發票或者銷售發票上注明的價款和按照規定繳納的煙葉稅.

購進農產品,按照《農產品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》抵扣進項稅額的除外.

從境外單位或者個人購進服務、無形資產或者不動產,自稅務機關或者扣繳義務人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額.

發票沖紅怎么做賬?

1、借:銀行存款 (紅字)

貸:主營業務收入 (紅字)

貸:應繳稅費-增值稅-銷項稅(紅字)

借:銀行存款

貸:主營業務收入

貸:應繳稅費-增值稅-銷項稅

2、借:本年利潤 (紅字)

貸:主營業務收入 (紅字)

貸:應繳稅費-增值稅-銷項稅(紅字)

借:本年利潤

貸:主營業務收入

貸:應繳稅費-增值稅-銷項稅

12月份應憑《開具紅字增值稅專用發票通知單》開具紅字增值稅專用發票,沖減當期銷售額和銷項稅額;注意:如果當月未銷售或銷售開票金額小于上月錯誤發票的,建議先不開具紅字發票;增值稅納稅申請表里是不得出現負數銷售額及稅額的.

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