小規模納稅人季度所得稅計算方法

小規模納稅人季度所得稅計算方法

答:利潤總額在3萬元以下的,所得稅=利潤總額*50%*20%=利潤總額*10%;

利潤總額在3萬元以上,30萬元以下的,所得稅=利潤總額*20%;

利潤總額在30萬元以上的,所得稅=利潤總額*25%

小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下,并且會計核算不健全,不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人.

所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額.

根據《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實施細則》的規定,小規模的認定標準

1.從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人,以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主,并兼營貨物批發或者零售的納稅人,年應征增值稅銷售額(以下簡稱應稅銷售額)在50萬元以下(含本數,下同)的;"以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主"是指納稅人的年貨物生產或提供應稅勞務的銷售額占全年應稅銷售額的比重在50%以上.

2.對上述規定以外的納稅人,年應稅銷售額在80萬元以下的.

3.年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人按小規模納稅人納稅.

4.非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業可選擇按小規模納稅人納稅.

小規模季度所得稅計算方法是怎樣的?

小規模納稅人的所得稅處理:

小規模納稅人發生應稅行為適用簡易計稅方法計稅.

納稅人適用簡易計稅方法計稅的,因銷售折讓、中止或者退回而退還給購買方的銷售額,應當從當期銷售額中扣減.扣減當期銷售額后仍有余額造成多繳的稅款,可以從以后的應納稅額中扣減.

《增值稅會計處理規定》小規模納稅人只需在"應交稅費"科目下設置"應交增值稅"明細科目,不需要設置上述專欄及除"轉讓金融商品應交增值稅"、"代扣代交增值稅"外的明細科目.

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