一般納稅人支付金稅盤費用如何做賬

一般納稅人支付金稅盤費用如何做賬

答:根據財稅[2012]15 號的相關規定,企業發生的二項費用是在增值稅應納稅額中抵減,而不是完全作為進項稅抵減.企業在進行增值稅申報時,二項費用也是在"本期應納稅額減征額" 一欄中填列.由此可見,二項費用抵減增值稅是一項減免稅政策.對于減免稅額,根據財會[2012]13號文的規定,一般納稅人應在"應交稅費--應交增值稅"科目下增設"減免稅款"專欄,用于核算按規定抵減的增值稅應納稅額.

具體的賬務處理如下:

1、一般納稅人

1)購入專用設備時,

借:固定資產(價稅合計額)

貸:銀行存款/庫存現金/應付賬款

2)抵減增值稅應納稅額時,

借:應交稅費-應交增值稅(減免稅款)

貸:遞延收益

3)計提折舊時,

借:管理費用

貸:累計折舊

同時,

借:遞延收益

貸:管理費用

4)支付技術維護費時,

借:管理費用

貸:銀行存款/現金

抵減增值稅稅額,

借:應交稅費--應交增值稅(減免稅款)

貸:管理費用

二項費用抵減的增值稅稅額的會計核算跟政府補助有差異,政府補助是通過"營業外收入"核算,收支兩條線,而二項費用是直接沖減費用.

金稅盤和報稅盤共720元的賬務處理:

購入金稅盤和報稅盤時(不作為固定資產時),

借:管理費用      720

貸:銀行存款/現金     720

抵減增值稅稅額,

借:應交稅費--應交增值稅(減免稅款)     720

貸:管理費用     720

若是作為固定資產的,應通過"遞延收益"科目進行賬務處理(此種情況請按照以上分錄進行賬務處理).

服務費330元的賬務處理:

支付技術維護費時,

借:管理費用     330

貸:銀行存款/現金     330

抵減增值稅稅額,

借:應交稅費--應交增值稅(減免稅款)     330

貸:管理費用     330

一般納稅人是怎樣的納稅人?

一般納稅人是指年應征增值稅銷售額(以下簡稱年應稅銷售額,包括一個公歷年度內的全部應稅銷售額)超過財政部規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位.一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額.

認定標準

1.增值稅納稅人,年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的,應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定.

2.年應稅銷售額未超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準以及新開業的納稅人,可以向主管稅務機關申請小規模納稅人資格認定.

需符合以下條件:有固定的生產經營場所;能夠按照國家統一的會計制度規定設置賬簿,根據合法、有效憑證核算,能夠提供準確稅務資料.[1]

不予認定

下列納稅人不辦理一般納稅人資格認定:

1.個體工商戶以外的其他個人

2.選擇按照小規模納稅人納稅的非企業性單位

3.選擇按照小規模納稅人納稅的不經常發生應稅行為的企業

4.非企業性單位

5.銷售免稅貨物的企業

以上詳細介紹了一般納稅人支付金稅盤費用如何做賬,也介紹了一般納稅人是怎樣的納稅人.作為一名一般納稅人單位的財務人員,一定要非常清楚,一般納稅人支付金稅盤費用做賬方式如本文所示.如果你已經閱讀本文,那么說明你已經來到了本平臺,本平臺是一個會計學習平臺,希望在本平臺你能夠獲得自己想知道的內容.