稅務檢查后調整帳務怎么做分錄?

稅務檢查后調整帳務怎么做分錄?

答：比如：費用調減10000,收入調增40000”

若是因會計處理上多計費用少計收入，則應按會計差錯進行更正;

若不是會計處理錯誤，而是由于會計與稅收政策之間的差異引起的，則毋須做會計調整分錄。

假設“費用調減10000,收入調增40000”是由于會計差錯引起的，則調整分錄如下：

借：相關科目 10000

貸：以前年度損益調整10000

借：相關科目 40000

貸：以前年度損益調整40000

借：以前年度損益調整12500(50000*25%)

貸：遞延所得稅資產12500

借：以前年度損益調整37500

貸：利潤分配——未分配利潤37500

【稅務檢查后調整帳務分錄的相關問題】：

稅務檢查后調整利潤總額的會計分錄?

【舉例】：本企業2010年度匯算清繳時利潤總額:負20000,后經稅務機檢查后:費用調減10000,收入調增40000,補2010年度所得稅申報時,利潤總額就變成正30000,彌補之前年度虧損30000,應納稅所得額為0,以上事項怎么做會計分錄?

答：一、從上述舉例情況來看，會計不用做任何處理。

二、如果有補所得稅情況，只對所得稅部分進行調整，其他按會計法處理。

1.跨年匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額：

借：以前年度損益調整

貸：應交稅金--應交企業所得稅

2.繳納年度匯算清應繳稅款：

借：應交稅金--應交企業所得稅

貸：銀行存款

3.　重新分配利潤

借： 利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

以上就是關于稅務檢查后調整帳務應該怎么做分錄的相關內容介紹，那么就上文內容大家明白了稅務檢查之后在賬務調整知道該怎么分錄了嗎?更多相關資訊內容請關注會計學堂，本文到此結束。