小規模納稅人季報退稅怎么做賬？

小規模納稅人季報退稅怎么做賬？

為了讓大家更好的理解小規模納稅人季報退稅怎么做賬，本文舉了一個實際例子加以說明。

某小規模納稅人是工業企業，企業所得稅實行核定征收，應稅所得率為10%，2016年第一季度銷售收入合計為8萬元（不含稅，下同），其中1月份銷售收入為5萬元，2月份銷售收入為2萬元，3月份銷售收入為1萬元，如何申報增值稅？

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅（減免稅額）

3月份會計處理

（1）借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅（減免稅額）

（2）3月末，計算本季度銷售收入是否達到免征增值稅條件，如果達到免征增值稅條件時，將有關應交增值稅轉入營業外收入。分錄如下：

借： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅（減免稅額）

應交稅費——應交增值稅（減免稅額）

貸：營業外收入

（3）季度末計算企業所得稅=80,000×10%×25%=2,000（元）借：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅

以上就是小規模納稅人季報退稅怎么做賬的全部內容，希望對大家有幫助。如果還需要更多的財會知識，歡迎持續關注會計學堂，多位老會計在線為大家解疑答惑。