小規模納稅人繳納增值稅會計分錄

小規模納稅人繳納增值稅會計分錄

小規模納稅企業通過"應交稅費-應交增值稅"科目核算,不允許抵扣進項稅額.

按現行增值稅制度規定企業發生相關成本費用允許扣減銷售額的,發生成本費用時,按應付或實際支付的金額,借記"主營業務成本"、"原材料"、"工程施工"等科目,貸記"應付賬款"、"應付票據"、"銀行存款"等科目.待取得合規增值稅扣稅憑證且納稅義務發生時,按照允許抵扣的稅額,借記"應交稅費-應交增值稅"科目,貸記"主營業務成本"、"原材料"、"工程施工"等科目.

小規模納稅人可以轉為一般納稅人嗎?

超過500萬元的小規模納稅人應當申請一般納稅人資格認定.

如果某公司在北京市營業稅改征增值稅試點實施后,在連續不超過12個月的經營期內,累計應征增值稅的不含稅銷售額超過500萬元后,應按照《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》(國家稅務總局令第22號)規定的相關程序,及時辦理增值稅一般納稅人資格認定,按照一般計稅方法計算繳納增值稅.

超標小規模納稅人是指應稅服務年銷售額超過財政部和國家稅務總局規定標準的納稅人.試點納稅人應稅服務年銷售額超過小規模納稅人標準的,應當向主管稅務機關申請增值稅一般納稅人資格認定.

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