小規模納稅人系統維護費怎么做賬?

小規模納稅人系統維護費怎么做賬?

《財政部國家稅務總局關于增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》(財稅{2012}15號)規定,在增值稅應納稅額中全額抵減.也就是說除了金稅盤、稅控盤、報稅盤可以抵減增值稅應納稅額外,納稅人每年繳納的技術服務費也可以在增值稅應納稅額中全額抵減.

小規模納稅人購入增值稅稅控系統專用設備或技術服務費,按實際支付金額:

借"固定資產"、"管理費用"等科目,貸"銀行存款"、"現金"等科目.

按規定抵減的增值稅應納稅額(全額抵減),

借"應交稅費--應交增值稅"科目,貸"營業外收入"科目.

小規模納稅人購買的金稅盤跟技術服務費的會計分錄

購買時:

借:管理費用-辦公費

貸:銀行存款

抵扣時:

借:應交稅費-應交增值稅

貸:營業外收入或者管理費用(紅字)

二、《財政部、國家稅務總局關于增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》(財稅[2012]15號)規定,增值稅納稅人2011年12月1日(含)以后初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用,可憑購買增值稅稅控系統專用設備取得的增值稅專用發票,在增值稅應納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額),不足抵減的可結轉下期繼續抵減.

會計分錄為:

(1)購入專用設備和技術維護費

借:固定資產、管理費用

貸:銀行存款等

(2)憑發票在增值稅應納稅額中抵減

借:應交稅費--未交增值稅(小規模納稅人為:應交稅費--應交增值稅)

貸:營業外收入

小規模納稅人系統維護費怎么做賬?整體上來說,其實通過上文中匯總的關于小規模納稅人企業的關于系統技術維護費用的賬務處理資料,我們應當都知道是可以通過營業外收入相關的會計分錄處理的,如果你們對此上講解的資料還有什么疑問,不妨來本網站上搜索資料進行查詢,或者直接向老師詢問.