調整上一年度社保怎么做賬?

調整上一年度社保怎么做賬?

社保費率調整出現退款,意味著以前會計期間社保費交多了,相應期間企業計入成本費用的勞動保險費用多計,代扣代繳職工承擔養老金也多計.如果跨年度,企業多計部分作為以前年度損益調整處理,職工多交的,作為其他應付款處理.

按降低的比例,分別計算企業多交、職工多交金額.借記銀行存款,貸記:以前年度損益調整,其他應付款等科目.

以前年度損益調整賬務怎么處理?

以前年度損益調整的主要賬務處理:

(一)企業調整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損,借記有關科目,貸記本科目;調整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄.

(二)由于以前年度損益調整增加的所得稅費用,借記本科目,貸記"應交稅費--應交所得稅"等科目;由于以前年度損益調整減少的所得稅費用做相反的會計分錄.

(三)經上述調整后,應將本科目的余額轉入"利潤分配--未分配利潤"科目.本科目如為貸方余額,借記本科目,貸記"利潤分配--未分配利潤"科目;如為借方余額做相反的會計分錄.

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