銷項稅期末數是不是應該為0

銷項稅期末數是不是應該為0

本月應繳納增值稅時,轉出應交未交增值稅后,科目余額為零.

但如果進項稅大于銷項稅時,即期末有留抵增值稅的時候,本科目應交稅費-應交增值稅是有借方余額的,反映企業尚未抵扣的增值稅.

可以在月末結轉,也可以在年末一次性結轉處理.如果是月末結轉后,就是期末余額是0,最后余額結轉計入了"應交稅費--未交增值稅"科目如果此科目月末銷項大于進項時,應做結轉未交稅金憑證,因此應交稅費--應交增值稅明細科目余額為零;

如果此科目月末銷項小于進項時,一般不做結轉未交稅金,那么應交稅費--應交增值稅明細科目余額不為零,而是借方余額,即留底進項稅.

銷項稅額期末有余額,應該調整至哪里

一般情況下,銷項稅減去進項稅,如果是正數的話,就是應該交的增值稅,反之,就是留抵的增值稅.如果銷項稅大于進項稅,分錄如下:借:應交稅費-應交增值稅-銷項,貸:應交稅費-應交增值稅-進項,應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅,同時,借:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅,貸:應交稅費-未交增值稅.反之,可以不需要處理的.

應交稅費-應交增值稅的核算應該算是稅務會計核算中最復雜的一個科目,財政部還專門出文來規范其核算,最近的核算規章文件就是財會2016年22號文「建議大家都好好看看」.

對于小規模納稅人來講,其應交增值稅的核算相對簡單,就是在應交稅費下面設置應交增值稅這個科目,不需要更多的明細,當然除了"轉讓金融商品應交增值稅"、"代扣代交增值稅"外.

銷項稅期末數是不是應該為0,這樣的說法顯然是不對的,因為不存在,一般我們說應交增值稅這個明細科目每個月份的期末余額可能是零,這是從繳納增值稅后,傳出應交未交增值稅,這個時候,余額為零,大家覺得呢,有疑問,就問問吧.