免抵退預審有問題怎么知道？

免抵退預審有問題怎么知道？

免抵退的操作流程

如果企業當期既有出口又有內銷,則首先以出口應退稅額抵頂內銷貨物應納稅額.但是抵頂過程可能存在兩種情況:

一、不需抵扣,當計算的內銷部分應納稅額小于零,這時實際上不需要抵頂,所以當期應退還全部出口應退稅額,企業當期期末留抵稅額為正;

二、計算出的內銷部分應納稅額為大于等于零,這時就先以出口應納稅額抵頂,抵頂的結果也存在兩種情況,一種是抵頂之后當期不需要再納稅,即抵頂有余,但是還有未抵頂完的應退稅額,這時就將未抵頂完的應退稅額退還企業,這部分應退稅款在金額上等于計算的企業當期應納稅額,這種情況下抵頂金額等于名義應退稅額(即免抵退稅額)與實際退稅額之間的差額,這種情況下期末無留抵稅額;另一種情況是抵頂之后,還應該繳納一定數額的增值稅,即不足抵頂,這意味著當期應退稅額已經全部抵頂應納稅額,而且還有未抵頂完的稅額.

就一、二所述情況,也就使就是確定"當期名義期末留抵稅額與名義退稅額孰低".這里的當期名義期末留抵稅額在數值上等于當期應納稅額的絕對值,而"當期實際退稅額"是當期名義退稅額和當期應納稅額絕對值或者當期名義期末留抵稅額的較低者.

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