退回的增值稅怎么做賬

退回的增值稅怎么做賬

1.因為多交增值稅款的當月是做:

借:應繳稅金-應交增值稅-已交增值稅

貸:銀行存款

2.多交增值稅款的月末結轉時做:

借:應交稅金-未交增值稅-本期轉入數

貸:應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅-----(此時,未交增值稅科目下是借方余額,屬于溢繳稅款狀態,可以忽略,暫不處理).

3.次月收到稅務退回多交增值稅時做;

借:銀行存款 (藍字)

借:應繳稅金-應交增值稅-已交增值稅 (紅字)

4.收到稅務退回多交增值稅月末結轉

借:應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅;

貸:應交稅金-未交增值稅-本期轉入數-----(至此,未交增值稅科目 是平衡的).

增值稅會計處理有什么規定?

增值稅一般納稅人應當在"應交稅費"科目下設置"應交增值稅"、"未交增值稅"、"預交增值稅"、"待抵扣進項稅額"、"待認證進項稅額"、"待轉銷項稅額"、"增值稅留抵稅額"、"簡易計稅"、"轉讓金融商品應交增值稅"、"代扣代交增值稅"等明細科目.

一般納稅人上交增值稅的會計處理?

借:應交稅金--應交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

如果企業收到稅務機關退回多繳的增值稅時,作相反的會計分錄.

月份終了,企業應將當日發生的應交未交增值稅稅額自"應交稅金--應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"明細科目.

借:應交稅金--應支增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅金--未交增值稅

當月上交上月應交未交的增值稅時

借:應交稅全--未交增值稅

貸:銀行存款

收到稅務局退回附加費稅款如何做會計分錄

先征后返的稅費屬于政府補助中的稅收返還.根據《企業會計準則第16號--政府補助》及應用指南的規定,政府補助分為與資產相關的政府補助和與收益相關的政府補助.

(1)與資產相關的政府補助.與資產相關的政府補助,是指企業取得的、用于購建或以其他方式形成長期資產的政府補助.企業取得與資產相關的政府補助,不能直接確認為當期損益,應當確認為遞延收益,自相關資產達到預定可使用狀態時起,在該資產使用壽命內平均分配,分次計入以后各期的損益(營業外收入).

相關資產在使用壽命結束前被出售、轉讓、報廢或發生毀損的,應將尚未分配的遞延收益余額一次性轉入資產處置當期的損益(營業外收入).

(2)與收益相關的政府補助.與收益相關的政府補助,是指除與資產相關的政府補助之外的政府補助.與收益相關的政府補助,用于補償企業以后期間的相關費用或損失的,取得時確認為遞延收益,在確認相關費用的期間計入當期損益(營業外收入);用于補償企業已發生的相關費用或損失的,取得時直接計入當期損益(營業外收入).

退回的增值稅怎么做賬?上文給大家分了多繳增值稅當月退回、結轉后退回、次月退回以及收到退回后月末結轉四種情況來講解相關的分錄處理,最后還給大家普及了一般納稅人增值稅繳納的會計處理,看完以上內容大家還有疑問的話隨時來和小編交流哦.