業務招待費調減怎么調

業務招待費調減怎么調

答:《國家稅務總局關于企業所得稅應納稅所得額若干稅務處理的公告》(國家稅務總局公告2012年第15號)規定,企業在籌建期間,發生的與籌辦活動有關的業務招待費支出,可按實際發生額的60%計入企業籌辦費,并按有關規定在稅前扣除.

生產經營期間業務招待費扣除限額的確定.稅法規定,企業發生的與生產經營有關的業務招待費支出,按照發生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰.業務招待費扣除限額=當年銷售(營業)收入×5‰.

注意事項:

1、業務招待費要與會議費區分.納稅人發生的與其經營活動有關的會議費,稅務機關要求提供證明資料的,應能夠提供證明其真實性的合法憑證,否則不得在稅前扣除.

2、業務招待費要與業務宣傳費區別.外購禮品用于贈送的,應作為業務招待費.如果禮品和贈品是納稅人自行生產或經過委托加工,對企業的形象、產品有標記及宣傳作用的,也可作為業務宣傳費.

3、要嚴格區分給客戶的回扣、賄賂等非法支出,以及與企業生產經營活動無關的職工福利、職工獎勵、企業銷售產品而產生的傭金和支付給個人的勞務支出,這些費用均不能作為業務招待費支出.

4、業務招待費是對外接待業務企業和個人而發生的吃、喝、用等費用,消費主體是企業以外的個人,不是本企業的員工.

匯算清繳業務招待費調整分錄怎么做?

所得稅匯算清繳的業務招待費需要不調整會計分錄.只進行納稅調整就可以了.

分兩種情況:

1、一般的所得稅匯繳在第二年5月底前,如果上年度已報年報,做

借:利潤分配--未分配利潤

貸:應交稅費--企業所得稅

不涉及當年的利潤表.

2、如果未報年報,則可作

借:所得稅

貸:應交稅費--企業所得稅

業務招待費是企業經營當中非常有必要的支出,其中業務招待費不可以稅前抵扣,屬于企業的成本費用的支出.關于業務招待費調減怎么調,上文介紹的解答應該很詳細了,希望可以幫助到有需要了解到這個答案的小伙伴參考,感謝閱讀支持!