這個月要交增值稅憑證怎么做?

這個月要交增值稅憑證怎么做?

1、期末計提會計分錄

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-未交增值稅

2、實際繳納

借:應交稅費-應交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

3、對于企業當期多交的增值稅

借:應交稅費-未交增值稅

貸:應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅)

4、繳納以前期間增值稅額時

借:應交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

"應交稅費-未交增值稅"科目的余額在借方,代表企業多交的增值稅,在貸方,表示應交未交的增值稅.

在"應交稅金--應交增值稅"科目下還需設"轉出未交增值稅"和"轉出多交增值稅"專欄,分別記錄一般納稅企業月終轉出未交或多交的增值稅.

應交增值稅是指一般納稅人和小規模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值稅.本項目按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫.應注意的是,如果一般納稅人企業進項稅大于銷項稅,致使應交稅金出現負數時,該項一律填零,不填負數.

如何計算企業的應交增值稅?

為方便企業填報,可根據實際情況采取下列方式填報:

(1)一般納稅人企業,在實際操作中也可以根據"增值稅納稅申報表"計算該指標,計算公式為:應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出-免抵退貨物應退稅額).同時注意,計算該指標時應包括即征即退貨物及勞務對應項目.

(2)執行簡易征收辦法的一般納稅人企業,可根據"增值稅納稅申報表"中"簡易征收辦法計算的應納稅額"填報該指標.

(3)符合財稅部門規定的對某些產品實行稅額減征的一般納稅人企業,在根據"增值稅納稅申報表"填報該指標時還應扣除"應納稅額減征額".

(4)小規模納稅人企業,可根據"增值稅納稅申報表"中"本期實際應納稅額"填報.

以上就是會計學堂小編對"這個月要交增值稅憑證怎么做"這一問題的解答,如果期末會計處理沒有問題的話,"應交稅費-應交增值稅"的明細科目應該是沒有余額的,期末財務報表"應交稅費-未交增值稅"科目余額應該和增值稅納稅申報表數字一樣.