稅控維護費減免的幾種情況

稅控維護費減免的幾種情況

憑技術維護服務單位開具的技術維護費發票,在增值稅應納稅額中全額抵減,不足抵減的可結轉下期繼續抵減.相關分錄如下:

如果是一般納稅人,企業發生技術維護費,按實際支付或應付的金額,借記"管理費用"等科目,貸記"銀行存款"等科目.按規定抵減的增值稅應納稅額,借記"應交稅費--應交增值稅(減免稅款)"科目,貸記"管理費用"等科目.

如果是小規模納稅人,企業發生技術維護費,按實際支付或應付的金額,借記"管理費用"等科目,貸記"銀行存款"等科目.按規定抵減的增值稅應納稅額,借記"應交稅費--應交增值稅"科目,貸記"管理費用"等科目

營改增納稅人初次購買增值稅稅控系統專用設備(包括分開票機)支付的費用,可憑購買增值稅稅控系統專用設備取得的增值稅發票,在增值稅應納稅額中全額抵減,不足抵減的可結轉下期繼續抵減.

納稅人在填寫納稅申報表時,對可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統專用設備費用以及技術維護費,應按以下要求填報:

增值稅一般納稅人

將抵減金額填入《增值稅納稅申報附列資料(四)》第1欄"增值稅稅控系統專用設備費及技術維護費"及《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄"應納稅額減征額"當中.

特別提示 :如果您是一般納稅人,取得的是專用發票,并且認證了的話,記得要把對應稅款做進項稅轉出哦!

增值稅小規模納稅人

將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于小規模納稅人)》第16欄"本期應納稅額減征額"中.

稅控維護費減免的幾種情況,主要分為上文小編說的幾種,也就是開具的技術維護費發票,這個其實在日常核算中并不是很難.小編在上文已經一一列舉了,以上就是本文全部的內容了,大家如果有問題可以咨詢會計學堂的在線答疑老師.