旅行社差額征稅的會計分錄怎么做?

旅行社差額征稅的會計分錄怎么做?

【例如】：取得100元的含稅收入，其中，門票50元

答：差額征稅銷項稅的計算公式為：(100-50)/1.06*0.06

分錄如下:

取得收入：借：銀行存款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(銷售稅額) 含稅收入/(1+6%)*6%

門票等可以從銷項稅額中扣減的項目

借：主營業務成本

應交稅費——應交增值稅(營改增抵減的銷項稅額) 支出可抵減金額/(1+6%)*6% 在納稅申報表中按抵減的銷售額列示。

貸：庫存現金

【旅行社差額征稅的會計分錄的相關問題】：

小規模的旅行社差額征稅的分錄怎么做?

答：適用差額征稅的小規模納稅人，主表第1欄“應納稅額不含銷售(3%征收率)”，應填寫差額前還是差額后的銷售額?

納稅人發生適用3%征收率的應稅行為且有扣除項目的，本欄填寫扣除后的不含稅銷售額，與當期《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)附列資料》第8欄數據一致。

所以本人對小規模納稅人的處理，認為是這么處理

取得收入：借：銀行存款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅 (收入-允許扣除項目)/(1+3%)*3%

發生的門票等的支出：

借：主營業務成本

貸：庫存現金

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