紅字進項發票怎么申報稅

紅字進項發票怎么申報稅

如果是收到紅字發票的話,只要在申報國稅報表"增值稅納稅申報表附列資料(表二)"里,紅字專用發票通知單注明的進項稅額的時候填具進項稅額轉出的額即可,此處填好之后就會自動在"增值稅申報表"里的進項稅額轉出出現的.

若是你是銷方,開具紅字發票,不需要填寫21欄.

1、那張發票可以先按暫時按正常票做賬:

借:應收賬款

貸:主營業務收入

應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

2、等到發票沖紅,開了紅字發票,再沖回上月的分錄:

借:主營業務收入

應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

貸:應收賬款

因為上月已開,就要征收增值稅的,無法補救的了,只能等到這個月開了紅字發票沖回,等抄報稅后銷項稅額會自動減掉這張發票的銷項稅額的,相當于先征后減,實質不影響當年的稅款總額.

開具紅字發票流程是怎樣的?

根據國家稅務總局公告2016年第47號國家稅務總局關于紅字增值稅發票開具有關問題的公告:

(一)購買方取得專用發票已用于申報抵扣的,購買方可在增值稅發票管理新系統(以下簡稱"新系統")中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》,在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息,應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出,待取得銷售方開具的紅字專用發票后,與《信息表》一并作為記賬憑證.

(二)主管稅務機關通過網絡接收納稅人上傳的《信息表》,系統自動校驗通過后,生成帶有"紅字發票信息表編號"的《信息表》,并將信息同步至納稅人端系統中.

(三)銷售方憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字專用發票,在新系統中以銷項負數開具.紅字專用發票應與《信息表》一一對應.

以上整理的信息資料,就是對"紅字進項發票怎么申報稅?"的解答,可根據時間進行兩種不同的對沖做賬方式,詳細的會計分錄可參考以上信息.如果大家對紅字發票還存有其他的疑問,可以直接在線咨詢會計學堂的老師們.